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金融审计   ——单元辅导二 责任教师：崔东顺 第二单元 学习内容： 计划管理审计 资产业务审计 一、计划管理审计 　　计划管理审计，是指对信贷计划的编制与执行及信贷资金管理的审计，本章从资金管理这一角度阐述对信贷计划、资产负债比例管理和现金计划审计的内容和方法。 　　本章的重难点有四个问题 ：????　　　信贷计划审计的意义 　　　　 　　　　　　如何对商业银行的信贷计划进行审计 　　　　　　　资产负债比例管理的内容 　　　　　　　　对现金收支计划的审计 信贷计划审计的意义 　注：本问题注意记忆。 注：本问题应注意审计的三个方面及具体内容。 资产负债比例管理的内容 本问题主要应该掌握四大类经济指标： （一）总量管理比例 （二）流动性管理比例 （三）安全性管理比例 （四）效益性管理比例 对信贷计划编制的审查 对信贷计划执行情况的审查 对信贷资金营运与管理的　　　　合理性、效益性的审查 总量管理比例 包括存贷款比例、拆借资金比例、汇差清算比例： 流动性管理比例 包括流动性比例、备付金比例、中长期贷款比例： 　1、流动性比例=流动性资产期末余额/流动性负债期末余额 该项比例不得小于25% 。 　2、备付金比例=（在人行备付金存款+库存现金）期末余额/各项存款期末余额 该项比例不得小于5% 。 　3、中长期贷款比例： （1）人民币指标： 中长期贷款比例=余期1年以上中长期贷款期末余额/余期1年以上存款期末余额 该项比例不得大于120% 。 （2）外汇指标： 中长期贷款比例=余期1年以上中长期贷款期末余额/外汇贷款期末余额 该项比例不得大于60% 。 安全性管理比例 　　包括资本充足率、风险权重资产比例、贷款质量比例、单个贷款比例 效益性管理比例 包括资金利润比例、负债成本比例、应收利息比例 对资本充足率指标的审查： （1）资本充足率=资本净额/表内、外风险加权资产期末总额 　该项比例不得小于8%。 （2）资本充足率=核心资本/表内、外风险加权资产期末总额 　该项比例不得小于4%。 对贷款质量比例的审查 对单个贷款比例指标的审查： 对现金收支计划的审计 二、资产业务审计 　　商业银行的资产主要有现金资产、应收款项、投资、贷款、固定资产、无形资产、递延资产以及其他资产等。 　　本章问题主要有以下几个： 　　　　　放款业务的审计 　　　　 　　　　　　备付金的审查 　　　　　　　同业拆放的审计 　　　　　　　　贷款风险的分类及意义 放款业务的审计 备付金的审查 同业拆放的审计 贷款风险的分类及意义 担保贷款业务的审计 1、审查保证人的保证资格是否符合规定的条件； 2、审查保证人的资信状况、财产的归属权和代偿能力是否真实可靠； 3、审查借款合同、保证合同的合法有效性。 对抵押贷款的审查 对质押贷款的审查 对贴现业务的审查 再见 * * 退出 退出 　　信贷计划是银行信贷资金的收支计划，它规定了信贷资金的来源和运用，既是银行筹集和分配信贷资金的手段，也是国民经济计划的重要组成部分，对其审计具有重大意义，其意义主要体现在： 　　1、促进金融部门认真执行计划，努力完成宏观决策规定的各项任务和指标；? 　2、促进金融部门贯彻执行党和国家的金融方针政策，保证宏观调控措施的落实；? 　3、促使金融部门加强信贷资金管理，提高资金使用效率；? 　4、综合反映国民经济的情况，为宏观调控提供信息；? 　5、它有助于执行委托单位未来的审计项目。　　　　 返回 　　商业银行是我国金融体系的主要组成部分，对其信贷计划的审查主要有以下几个方面： 　　1、对信贷计划编制的审查 　　2、对信贷计划执行情况的审查 　　3、对信贷资金营运与管理的合理性、效益性的审查 返回 ?如何对商业银行的信贷计划进行审计 　　注：对本问题应注意掌握四大类指标的分类，具体指标的计算和比例要求。 返回 　主要包括： 　　1、是否合理安排资金运用，坚持“自求平衡”； 　　2、编制计划是否坚持“比例管理”原则； 　　3、审查信贷总量是否与各开户企业的生产发展和商品流通计划相适应，各项资金来源和运用与国民经济有关部门的主要指标是否一致； 　　4、各项放款的配置计划是否符合国家的产业投向政策、信贷政策，是否有利于经济结构的调整； 　　5、各项存款的增长计划是否按中央银行公布的货币供应量目标确定。 返回 　　应以计划执行结果为重点，审查计划执行的真实性、正确性，信贷资金营运管理的效益性、合理性。主要包括： 　1、审查信贷收支数字执行的真实性、正确性； 　2、审查信贷计划执行的合规性； 　3、审