福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司税收筹划.doc

 目 录 1.福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司概况 3 1.1公司基本情况 3 1.2生产经营状况 3 1.3纳税状况 4 1.3.1公司涉及的主要税种及税率 4 1.3.2优惠税负及批文 5 2.税收筹划的具体应用 5 2.1增值税和消费税筹划 5 2.1.1利用增值税优惠政策的税收筹划 5 2.1.2消费税纳税环节节税筹划 6 2.2筹资决策中的税收筹划 7 2.3企业经营活动的税收筹划 9 2.3.1关联交易税收筹划 9 2.3.2转让定价税收筹划 11 2.3.3销售环节税收筹划 12 2.4利润分配税收筹划 13 2.5技术开发活动中的筹划 13 3.惠泉啤酒在进行税收筹划应考虑的问题 15 3.1税收筹划活动必须合法及时 15 3.2税收筹划应具有超前性 15 3.3税收筹划应进行成本一效益分析 15 3.4税收筹划应考虑货币的时间价值 16 3.5税收筹划应从总体上系统地进行考虑 16 参考文献 16 福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司是中国十强啤酒企业之一，也是福建省唯一的啤酒上市公司。公司现有三个啤酒生产基地，总生产规模设计年产能力80万吨，现产能55万吨啤酒，总资产近15亿元，拥有一流的啤酒生产设备和雄厚的科技力量。公司各项经济技术指标连续多年居福建省啤酒行业前茅，名列全国行业前十位。公司于1997年2月4日在福建省工商行政管理局正式登记注册。2003年2月26日，公司在上海证券交易所公开发行A股6300万股，并正式挂牌上市，成为全国行业第六家上市公司。2004年4月28日，北京燕京啤酒股份有限公司成为惠泉啤酒集团股份有限公司第一大股东。燕京惠泉的强强联合，必将有效发挥两者优势，有力推动惠泉啤酒的高速发展，开创惠泉啤酒发展史上的新纪元。惠泉啤酒公司全年完成啤酒总销售量 51.01万千升，比 07 年同期增长 0.26％；实现主营营业收入1,021,968,950.72 元，比增 0.14％；完成利润总额 87,000,002.06 元，增长 24.06%；公司扣除非经营性损益后净利润总额 53,913,527.24 元，增长36.45％。报告期 2008-12-31 2007-12-31 2006-12-31 　流动资产合计 324279187.4500 246556215.6600 201108753.8000 　长期股权投资 5289602.1300 5752380.9000 5799737.2400 　固定资产净额 769323797.7200 805581702.8500 859782644.4800 　无形资产76007900 　资产总计 1201085405.9000 1187482416.7500 1174870879.9300 　流动负债合计 133857666.6000 168298613.9800 179817310.5400 　负债合计 133857666.6000 168298613.9800 179817310.5400 　资本公积 507086168.2700 507075364.4800 506881691.7800 　股东权益合计 1050195334.3100 1001842797.6400 975088668.0600 报告期 2008-12-31 2007-12-31 2006-12-31 主营业务收入: 1029334662.8700 1031271655.7400 983973383.6200 主营营业利润:200040003800 利润总额:06002300650 净利润:880088001100 税种 计税依据 法定税率 增值税 应税收入 17% 消费税 每吨啤酒出厂价格在3000 元（不含3000元不含增值税）以下的 220元/吨 每吨啤酒出厂价格在3000 元（含3000 元，不含增值税）以上的 250元/吨 营业税 应税收入 5% 城市维护建设税 应纳流转税额 5-7% 教育费附加 应纳流转税额 3-4% 企业所得税 应纳税所得额 25% 表1-4公司06年度-08年度缴纳的税项 税 项 2008.12.31 2007.12.31 2006.12.31 增值税 -11,466,739.60 -2,624,974.51 -436,902.48 营业税 28,182.00 消费税 4,709,532.35 5,695,522.23 6