再保險業資本適足性報告相關填報表格填報手冊.doc

再保險業資本適足性報告相關填報表格填報手冊 目錄 表03：資產負債表 1 表04：損益表 23 表05-1：資金運用表 26 表05-2：資產負債表與資金運用表之調節表 35 表06：資金運用收益表 38 表10-3：關係人股票投資明細表 42 表10-4：非關係人股票投資明細表 44 表13-2：不動產餘額明細表(總計) 46 表16-1-1：衍生性商品餘額明細表－期貨與遠期契約 49 表16-1-2：衍生性商品餘額明細表－交換 56 表16-1-3：衍生性商品餘額明細表－買入選擇權(含認購《售》權證) 62 表18：關係人交易明細表 69 表19-1：再保險人交易明細表 70 表19-2：再保險經紀人交易明細表 72 表19-3：未適格再保險準備計算表 73 表20：分入再保險業務業績比較分析表 76 表21：分出再保險業務業績比較分析表 80 表22：自留業務業績比較分析表 82 表22-3自留保費明細表 84 表23：未滿期保費準備金及自留滿期保費計算表 86 表24：賠款準備金及自留滿期賠款計算表 88 表25：特別準備金計算表 91 表26-5：住宅地震保險特別準備金計算表 94 表28-5：住宅抵押貸款信用保證保險特別準備金計算表 97 表30-1：資本適足比率分析表 100 表30-2：R0：資產風險－關係人風險計算表 102 表30-3：R1:資產風險─非關係人風險計算表 105 表30-3-1：R1a：國內資產風險--非關係人信用風險計算表 114 表30-3-2：R1b：國外資產風險--非關係人信用風險計算表 117 表30-3-3：組合式存款風險資本額計算表 119 表30-4：R2：信用風險計算表 121 表30-5：R3：核保風險計算表 123 表30-6：R4：資產負債配置風險計算表 126 表30-7：R5：其他風險計算表 128 表30-8：自有資本總額計算表 130 表30-8-1表30-8-2：發行負債型特別股或具資本性質債券明細表（自97年11月15日起發行者) 132 表30-9：信用評等資訊調整表 133 表30-10：資產集中度係數計算表 135 表30-11：核保風險之損失及業務集中調整係數試算表 136 表30-12：核保風險之成長風險係數試算表 137 表30-13：投資資產信用評等資訊表 138 表30-14：公司β值及資產風險係數計算表 140 表30-15：無評等不動產(REAT)及金融資產受益證券(含資產基礎證券)風險資本額計算表 142 表30-16：國外借券再投資風險資本額計算表 144 附錄一：保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則 145 表03：資產負債表 資產 本說明的目的在於介紹財產保險業淨認許資產的配置情形，每一類資產應以帳載金額列於第4欄，並詳列相對應之非認許資產及淨認許資產於第6欄、第7欄。有關資產認許標準及評價原則請參閱本手冊「附錄一：保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則」。 財產保險業資本適足性相關填報表格之編製，應依「財產保險業資本適足性相關填報表格填報說明」及相關法令辦理之；其未規定者，依「財產保險業財務報告編製準則」及財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之一般公認會計原則辦理。 各項資產的金額及相關比例分別以下列十二欄表示： 第2欄－帳載總額 係指保險公司依「財產保險業財務報告編製準則」所編製之財務報表，其資產負債表所帳列各項資產加減第3欄評價科目前的金額。 第3欄－評價科目 係指金融資產評價損益、累計折舊、累積減損或帳列備抵項目(包含各項擔保放款所提列之備抵呆帳等)。 第4欄－帳載金額 係指保險公司依「財產保險業財務報告編製準則」所編製之財務報表，其資產負債表所帳列各項資產的金額。 第5欄－帳載金額% 為第4欄各列資產之帳載金額分別除以第4欄第152列資產總計之比例。 第6欄－非認許資產 為確保保險業之清償能力及資本適足性，對其資產變現能力所做之評估，任何淨變現價值低於帳面金額或價值不明確者，逕列為非認許資產；該項目之評定依「保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則」辦理。 各資產項目，屬於「保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則」所規定之非認許資產者，應分別於此欄位列示。 第7欄－淨認許資產 為第4欄減除第6欄後的金額。 第8欄－上期帳載金額 本欄須與上期各資產項目之帳載金額相一致。 第9欄－上期帳載金額% 本欄須與上期各資產項目之帳載金額%相一致。 第10欄－上期淨認許資產 本欄須與上期各資產項目之淨認許資產金額相一致。 所稱本期及上期於填報月報資料時係指當月份及上月份餘額；於填報(半)年報時係指當(半)年度及上(半)年度餘額。 第11欄－帳載金額比較增減金額 為第4欄減除第8欄