中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据.docVIP

中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业） 1中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业） 中　华　人　民　共　和　国 非居民企业所得税年度纳税申报表 （适用于据实申报企业） 税款所属期间： 年　月　日 至 年　月　日 纳税人识别号： □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：人民币元（列至角分） 纳税人名称 　 居民国（地区）名称及代码 　 行次 项　　目 账载金额 依法申报金额 备　　注 1 营业收入 　 　 　 2 营业成本 　 　 　 3 营业税金及附加 　 　 　 4 营业费用 　 　 　 5 管理费用 　 　 　 6 财务费用 　 　 　 7 营业利润　7=1-2-3-4-5-6 　 　 　 8 营业外收入 　 　 　 9 营业外支出 　 　 　 10 利润（亏损）总额　10=7+8-9 　 　 　 11 其他应税项目调增（减）额 　 　 　 12 按规定可弥补的以前年度亏损额 　 　 13 应纳税所得额　13=10+11-12 　 　 14 法定税率（25%） 　 　 15 应纳企业所得税额　15=13×14 　 　 16 实际征收率（%） 　 　 17 实际应纳企业所得税额　17=13×16 　 　 18 减（免）企业所得税额　18=15-17 　 　 19 境外所得应补企业所得税额 　 　 20 境内外实际应纳企业所得税额　20=17+19 　 　 21 本年度已预缴企业所得税额 　 　 22 以前年度损益应补（退）企业所得税额 　 　 23 本年度应补（退）企业所得税额　23=20-21+22 　 　 　　谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 　 声明人签字： 年　月　日 纳税人公章： 　 代理申报中介机构公章： 　 　 主管税务机关： 　 经办人： 　 经办人及其执业证件号码： 　 　 受理人： 　 申报日期： 年　月　日 代理申报日期： 　 年　月　日 受理日期： 年　月　日 国家税务总局监制 填　报　说　明 本表及附表适用于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人。非居民企业（以下简称“企业”）正常经营的，自年度终了之日起五个月内向主管税务机关报送；在年度中间终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起六十日内向主管税务机关报送。在纳税年度内无论盈利或者亏损，都必须按照企业所得税法的规定报送本表和相关资料。 企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。 企业因确有困难，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在规定的期限内税务机申请经税务机准可以适当延期。 本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。 本表是在企业账载会计利润总额核算的基础上，依法进行纳税调整相关项目后申报企业应纳税所得额，并依法计算年度应纳所得税。本表及附表的账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额；依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。 本表用中文填写。 本表有关栏目的填写如下： 税款所属期间：正常经营的企业，填写公历年度，自公历1月1日起至12月31日止；企业在年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；企业在年度中间终止经营活动的，应填报公历1月1日至实际终止经营之日。 纳税人识别号：填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人纳税识别号。 金额单位：精确到小数点后两位，四舍五入。 纳税人名称：填写企业税务登记证上的中文名称或临时税务登记的中文名称。 居民国（地区）名称及代码：填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提供劳务等的外国企业的总机构的居民国（地区）的名称和代码。 营业收入：分别填写附表一第1行对应栏目数据。 营业成本：分别填写附表一第9行对应栏目数据。 营业税金及附加：填报企业经营业务实际发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。已经计入期间费用的税金及附加不得重复填列。 营业费用：分别填写附表一第14行对应栏目数据。 管理费用：分别填写附表一第30行对应栏目数据。 财务费用：分别填写附表一第46行对应栏目数据。 营业外收入：填写企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入总额。 营业外支出：填写企业发生的与其经