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全省地税稽查能手选拔考试 《税收模拟查账》试题 一、海润空调厂基本情况 海润空调厂是山东省某市属国有中型企业，地处市区，占地12万平方米，其中：办公用房占地4800平方米，生产用房占地55000平方米，幼儿园占地1500平方米，厂内绿化地58700平方米。企业在册职工人数491人（其中医务人员、浴室、理发室人员26人，幼儿教师12人，在建工程人员8人），实收资本8510万元，年末资产总额14323万元，法定代表人李强。 该企业设有基本生产车间、辅助生产车间、销售部门、医务室、浴池、工会组织等。 该企业生产的产品主要为I型空调和II型空调。I型空调的出厂价（含税）为2340元/台，II型空调的出厂价（含税）为5850元/台（不含税价＝含税价÷（1+17％））。企业申报的2002年度主营业务收，其他业务收入368000元，利润总额1153764 .46元，申报的应纳各税合计4518820元。 二、相关资料的说明 1．该企业执行《企业会计制度》。 2．该企业的账务资料只选择了其中的一部分，未提供的资料视为正确；各账户中“记账凭证”一栏有编号的业务本资料提供了记账凭证，有“×”的业务未提供记账凭证；账、证、表相互间的勾稽关系视为正确；各种凭证视为合法。 3．企业建立坏账准备金制度，经财政部门批准按5‰计提坏账准备金。 4、企业折旧的计提采用综合折旧率法，综合折旧率为8%，已在税务机关备案。企业12月份已按固定资产原值年末数扣除5%的残值后依8%的综合折旧率计提了折旧。 5、材料、库存商品采用全月一次加权平均法核算成本。 6．企业实行计税工资办法，计税工资标准为月人均800元。 7. 房产税、车船使用税、土地使用税按季计提缴纳，假设企业第四季度只计提了10月、11月上述三税税款（缴纳问题不考虑），本试题只考虑12月份三税税款。 车辆税额（年）：轿车，108元/辆；客车：204元/辆；载货汽车：42元/吨位 8. 12月份没有申报缴纳营业税。 9．12月经由政府批准设立的房地产评估机构评定，12月份销售的旧办公楼重置成本价为180万元，成新度折扣率为70%。 10．损益计算结转采用“账结法”。 11．企业所得税采用“应付税款法”核算，实行分月预缴、年终汇算清缴的办法。 12．凭证、报表中的地址、电话、开户银行及账户、税务登记号、负责人、会计、保管员等用“×××……”表示，各种章戳省略。 三、答题要求 1．依据有效法规文件，检查该企业2002年度在缴纳企业所得税等地方税方面存在的问题，填写《税务稽查底稿》，计算应补退的各种税和教育费附加。（不考虑增值税及其附加税费，假定该企业2002年1—11月份已按规定申报缴纳了地方各税。） 2．根据有关规定进行帐务调整。 3．本题的答案做在答题纸上。 四、部分会计报表和纳税申报表 资产负债表 资 产 行次 年初数 期末数 负债及所有者 权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 　货币资金　　 1 9019000.0060 　短期借款 51 4904000.00　 4366463.77 　短期投资 2 1014000.00 282800.00 　应付票据 52 2880000.00　 4212480.00 　应收票据 3 3535080.00 4895720.00 　应付账款 53 2921580.00　 5998817.28 　应收账款 4 5609767.84 8744317.60 　预收账款 54 　 　 减：坏账准备 5 45724.24 81412.19 其他应付款 55 1954279.60　 1526197.36 　应收账款净额 6 5564043.60 8662905.41 　应付工资 56 　　 　预付账款　 7 120885.68 251270.59 　应付福利费 57 1492983.36 1306830.16 应收补贴款 8 　未交税金 58 892628.48　 9250932.40 　其他应收款　 9 197028.96 34461.72 　未付利润 59 　　　 2649468.40 　存货 108856 　其他未交款 60 190455.60　 109621.68 　待摊费用　 11 714008.00 795520.00 　预提费用 61 　　　 4800.00 待处理流动资产净损失 12 -38400.00 一年内到期 的长期负债 62 720000.00 548000.00 一年内到期的长期债券投资 13 　其他流动负债 63 　　　 其他流动资产 14 2009600.00 526592.48