河南工程学院内部控制规范（讨论稿）.docVIP

河南工程学院内部控制规范（讨论稿） 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和《行政事业单位内部控制规范》等法律法规的相关规定，结合学校实际，制定本规范。 第二条 本规范适用于学校各类经济活动的内部控制。 第三条 本规范所称内部控制是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条 学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高教育教学管理的效率和效果。 第五条 学校建立与实施内部控制的原则是： （一）全面性原则。内部控制贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制重点关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。学校内部各职能部门对同一经济事项在职责分工、业务流程等方面实行相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。学校内部控制实行动态管理，随着外部环境的变化、经济活动的调整和管理要求的提高等，不断修订和完善内部控制。 第六条 学校内部控制的建立健全和有效实施由校长负责。 第二章 风险评估和控制方法 第七条 学校成立风险评估工作小组，校长担任组长，分管校长担任副组长，各职能部门负责人以及相关人员为成员。 风险评估工作小组下设办公室，办公室挂靠校长办公室，具体负责风险评估的日常工作。 第八条 风险评估每年进行一次，个别重大项目及时评估，并形成经济活动风险评估报告。 第九条 风险评估包括学校制度设计层面和业务执行层面两方面内容。 第十条 学校制度设计层面的风险评估重点关注： （一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门；是否建立学校各职能部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。 （二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 （三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。 （四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。 （五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。 （六）其他情况。 第十一章 学校业务执行层面的风险评估重点关注： （一）预算管理情况。包括在预算编制过程中学校内部各职能部门之间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。 （二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。 （三）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。 （四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。 （五）建设项目管理情况。包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。 （六）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。 （七）其他情况。 第十二条 学校内部控制的主要方法是： （一）不相容岗位相互分离。设置内部控制关键岗位，划分职责权限，实施分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 （二）内部授权审批制度。明确内部控制关键岗位办理业务和处理事项的权限范围、审批程序以及相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。 （三）归口管理。根据业务性质，按照权责对等原则，采取主管领导牵头的方式，对相关经济活动实行统一管理。 （四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，预算管理贯穿经济活动全过程。 （五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施