企业内部控制体系实施与风险管理流程设计及重点问题解析.ppt

企业内部控制应用指引第10号 ——研究与开发 主要内容： 一、制定研发指引的背景 二、研发活动的主要风险 三、立项与研究控制 四、开发与保护控制 五、研发活动控制后评估 应用指引第11号——工程项目 主要内容： 一、为什么要制定本指引 二、对工程项目应关注哪些主要风险 三、对工程项目实施内部控制的总体要求 四、如何对工程项目全过程进行有效的管控 企业内部控制应用指引 第12号——担保业务 主要内容： 一、制定研发指引的背景 二、研发活动的主要风险 三、立项与研究控制 四、开发与保护控制 五、研发活动控制后评估 企业内部控制应用指引 第13号——业务外包 主要内容： 一、业务外包内部控制的目标 二、业务外包的主要风险 三、业务外包业务流程 四、各环节的主要风险点及管控措施 企业内部控制应用指引第14号 ——财务报告 主要内容： 一、本指引的意义 二、财务报告概述 三、财务报告的编制 四、财务报告的对外提供 五、财务报告的分析利用 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 一、本指引的意义 二、全面预算的组织 三、全面预算基本业务流程 四、全面预算各环节风险及管控 企业内部控制应用指引第16号 ——合同管理 主要内容： （一）本指引的意义 （二）合同管理概述 （三）合同订立 （四）合同履行 企业内部控制应用指引第17号 ——内部信息传递 主要内容： 一、本指引的意义 二、内部信息传递概述 三、内部报告的形成 四、内部报告的使用 五、反舞弊 企业内部控制应用指引第18号 ——信息系统 主要内容： 一、信息系统内部控制概述 二、信息系统的开发 三、信息系统的运行与维护 内部控制评价指引 《企业内部控制基本规范》第46条：“企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。” 主要内容： （一）内部控制建立（完善） （二）内部控制评价 建立 （完善） 运行 评价 内部控制审计指引 主要内容： 一、内部控制审计概述 二、计划审计工作 三、实施审计工作 四、评价控制缺陷 五、完成审计工作 六、出具审计报告 谢谢大家！ * 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。 * * NDF，是指无本金交割远期外汇(Non-Delivery Forward)它是一种远期外汇交易的模式，是一种衍生金融工具，用于对那些实行外汇管制国家和地区的货币进行离岸交易。在交易时，交易双方确定交易的名义金额、远期汇价、到期日。在到期日前两天，确定该货币的即期汇价，在到期日，交易双方根据确定的即期汇价和交易伊始时的远期汇价的差额计算出损益，由亏损方以可兑换货币如美元交付给收益方。 　　其做法是交易双方在签订买卖契约时“不需交付资金凭证或保证金”合约到期时亦不需交割本金“只需就双方议定的汇率与到期时即期汇率间的差额”从事清算并收付的一种交易工具。 * 现金流动负债比率，是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。 现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100% 　　式中年经营现金净流量是指一定时期内，由企业经营活动所产生的现金及现金等价物的流入量与流出量的差额。该指标是从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察。 　　现金流动负债比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。但是，该指标也不是越大越好，指标过大表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。 　　该指标从现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债能力进行考察，反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。 　　由于净利润与经营活动产生的现金净流量有可能背离，有利润的年份不一定有足够的现金（含现金等价物）来偿还债务，所以利用以收付实现制为基础计量的现金流动负债比率指标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量，可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。 　　一般该指标大于1，表示企业流动负债的偿还有可靠保证。该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但