EXCEL在财务管理中的应用第7章.pptVIP

第七章 本章的学习目标 掌握如何建立并填制会计科目表 掌握如何建立并填制会计凭证表 掌握如何形成总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账 掌握如何建立并形成科目余额表 掌握如何建立并形成资产负债表、利润表、现金流量表 一、会计核算概述 会计核算是会计工作的重要组成部分。它是以货币为主要计量单位，对企业、单位一定时期的经济活动进行真实、准确、完整和及时的记录、计算和报告。 EXCEL中的会计核算流程： 二、 EXCEL中的会计核算案例 1.建立会计科目表 2.建立会计凭证表 3.通过透视表生成总分类账 4.通过透视表生成明细分类账 5.通过筛选生成现金日记账、银行存款日记账 6.建立科目汇总表 7.建立科目余额表 8.编制资产负债表P238 9.编制利润表 10.编制现金流量表格式 11.编制调整分录表 12.编制现金流量表 现金流量表的编制 1.建立现金流量表的格式 2.编制调整分录表P241 将会计凭证表中涉及现金（广义现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物）的项根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细记录调整为经营活动现金、投资活动现金 、筹资活动现金. 3.编制现金流量表P241 (1) SUMIF(range,criteria,sum_range) Range：条件区域。 Criteria：条件，其形式可以为数字、表达式或文本。例如，条件可以表示为 32、32、32 或 apples。 Sum_range：求和区域。 (2)利用SUMIF函数计算现金流量表中各项目。 经营活动现金流量各项目P246 ①“销售商品、提供劳务收到的现金”项目： 条件： “经营活动现金*销售商品*” 、“经营活动现金*提供劳务*”、经营活动现金*销项税* ②收到税费返还 条件： 经营活动现金*收到税费*“ ③收到的与经营业务有关的其他现金 条件： 经营活动现金*收到其他* ④购买商品、接受劳务支付的现金 条件： “经营活动现金*购买商品*”、“经营活动现金*接受劳务*”、经营活动现金*进项税*“ ⑤支付给职工以及为职工支付的现金 条件： 经营活动现金*支付职工* ⑥支付的各种税项 条件： 经营活动现金*支付税费*“ ⑦支付的与经营活动有关的其他现金 条件： 经营活动现金*支付其他* 2.投资活动产生的现金流量各项目 ①收回投资所收到的现金 条件： 投资活动现金*收回投资*“ ②取得投资收益所收到的现金 条件： 投资活动现金*取得投资收益* ③处置固定资产、无形资产和其他长期资产的现金净额 条件： “投资活动现金*固定资产*”、“投资活动现金*无形资产*”、投资活动现金*其他资产* ④收到的与投资活动有关的其他现金 条件： 投资活动现金*其他现金*“ ⑤购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 条件： “投资活动现金*固定资产*”、“投资活动现金*无形资产*”、投资活动现金*其他长期资产* ⑥投资所支付的现金 条件： 投资活动现金*投资*“ ⑦支付的与投资活动有关的其他现金 条件： 投资活动现金*其他现金* 3.筹资活动产生的现金流量各项目 ①吸收投资所收到的现金 条件： 筹资活动现金*吸收投资*“ ②借款所收到的现金 条件： 筹资活动现金*借款* ③收到的与投资活动有关的其他现金 条件： 筹资活动现金*其他现金*“ ④偿还债务所支付的现金 条件： “筹资活动现金*借款*“ ⑤分配股利、利润、偿付利息所支付的现金 条件： “筹资活动现金*股利*”、“筹资活动现金*利润*”、筹资活动现金*利息*“ ⑥ 支付的与筹资活动有关的其他现金 条件： 筹资活动现金*其他资金* King Lian King Lian King Lian * * * *