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证券投资基金管理公司相关法规及规范性文件 目录 证券投资基金管理公司管理办法(2004-9-16)14 关于实施《证券投资基金管理公司管理办法》若干问题的通知及附件26 中国证监会关于基金管理公司重大变更事项有关问题的通知(2002)40 商业银行设立基金管理公司试点管理办法（2005-2-20）46 关于发布《证券投资基金管理公司治理准则（试行）》的通知（2006-6-15）.50 《证券投资基金管理公司治理准则（试行）》50 1 关于发布《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》的通知 证监基金字[2002]93号 各基金管理公司： 为了指导基金管理公司（以下简称公司）加强内部控制工作，促进公司诚信、 合法、有效经营，保障基金持有人利益，我会制定了《证券投资基金管理公司内 部控制指导意见》（以下简称《指导意见》），现予发布，请遵照执行。 各公司应当根据《指导意见》的要求清理、修改、完善公司的内控制度，建 立适合自己情况的内部控制体系并保证有效执行。我会根据指导意见对公司内部 控制情况进行监督检查，在监督检查时，将充分考虑各公司内外环境的因素和公 司的自身特点，对公司内部控制作出实事求是的评价。 二○○二年十二月三日 2 证券投资基金管理公司内部控制指导意见 目录 第一章 总 则4 第二章 内部控制的目标和原则4 第三章 内部控制的基本要素6 第四章 内部控制的主要内容8 第一节 投资管理业务控制8 第二节 信息披露控制10 第三节 信息技术系统控制10 第四节 会计系统控制11 第五节 监察稽核控制12 第五章 附 则13 3 第一章 总 则 第一条 为了指导证券投资基金管理公司（以下简称“公司”）加强内部控 制，促进公司诚信、合法、有效经营，保障基金持有人利益，依据有关法律法规， 制定本指导意见。 第二条 公司内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司 的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方 法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 公司应当按照本指导意见的要求，结合自身的具体情况，建立科学合理、控 制严密、运行高效的内部控制体系，并制定科学完善的内部控制制度。 第三条 公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章 等部分组成。 公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本 管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、 内控措施等内容。 基本管理制度应当至少包括风险控制制度、投资管理制度、基金会计制度、 信息披露制度、监察稽核制度、信息技术管理制度、公司财务制度、资料档案管 理制度、业绩评估考核制度和紧急应变制度。