企业应如何加强货币资金管理开题报告--谢雯婷.docVIP

湖 南 师 范 大 学 毕 业 论 文（设计） 开 题 报 告 书 论文题目 企业应如何加强货币资金管理 姓 名 谢雯婷 学 号 1104030343 入学年月 2011年9月 院 系 管理科学与工程系 专 业 财务管理 指导老师 易 佳 填写日期：2014年3月1日 论 文 题 目 企业应如何加强货币资金管理 选题的背景及意义： 众所周知，货币资金是企业所有资产中流动性最强的资产，是保护国有资产安全的重要目标。货币资金内部控制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。现企业货币资金内部控制中存在问题集中表现在现金收支业务管理和银行存款收支业务的管理上，针对企业货币资金内部控制中存在问题分析得出原因，是由于当前大多数企业货币资金内部控制体系建立不完善、忽视其关键点导致了漏洞、缺陷的发生，这些缺陷的存在，损害了货币资金的完整性、安全性、合法性、效益性。 货币资金业务是现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。货币作为流通手段可以与任何财产物资、商品交换，尤其是现金，既便于携带又便于储存，因此就成了营私舞弊和贪污盗窃的猎取目标。哪里有货币资金收付业务，哪里就有可能发生舞弊行业，而货币资金业务数量大、范围广，单位在资金筹集、材料采购、费用支付等各项经济活动中都会发生货币资金收付业务，有经济活动的地方，就有发生货币资金收付业务的可能。其范围之广是其他任何种类的业务不可比拟的。可见，货币资金的管理是整个资金管理的重点，货币资金收付业务的内部控制是建立整个管理制度的关键。而在现实工作中，尤其作为基层单位，我认为财务制度不规范的地方很多，货币资金的管理体系还很不健全，比如在收取货币资金的过程中，因实际工作的复杂性，没有正确使用分权、授权和稽核控制而上级主管单位没有对基层财务作定期的审核、检查、指导，并对出现的问题没有提出合理的解决方法。根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金管理制度，对于落实国家关于货币资金的各项宏观管理制度，加强货币资金的管理，从而保证货币资金在对外财务会计报告中的恰当披露，保证货币资金的安全和正常有效运转，促进企业生产经营活动的有序运行，进而实现企业的经营目标和发展战略具有重要意义。 因此，要从控制环境入手，健全有效的内控框架，建立一套符合企业实际发展的资金管理制度。 （若不够请自行加页） 选题的构思与设想（论文正文的章、节标题及要解决的问题）： 1．前言 货币资金作为企业的基础金融工具，是企业流动性最强、控制风险最高的资产，按其存放地点不同及其用途的不同，货币资金可分为现金、银行存款及其其他货币资金。 对于企业而言，加强企业的货币资金管理，完善货币资金的内部控制，是保证企业货币资金安全、完整，防止资产流失的关键环节；注意货币资金的使用效果，提高货币资金的使用效率，是企业提高资产收益的重要途径。 2．货币资金管理概述 简述货币资金的概念和企业加强货币资金管理的重要性。 3．企业货币资金管理存在的问题 3.1.货币资金预算制度不够科学 由于缺乏科学的依据来编制资金预算，虽然有了资金预算，但并没有将其与生产经营活动的安排效结合。使资金预算并不能对整个生产经营活动起纠约束作用，资金预算流于形式。 对资金预算监控、考核不力。 3.2.货币资金的内部控制制度不完善 虽然有的公司有内部控制制度，却无相应的内部稽核，监督评价机制的制度，造成无规可依，还有库存现金管理不规范等。 3.3.对货币资金的持有量认识不足 很多企业认为货币资金拥有越多越好，即认为一个企业货币资金越充足，企业的生产经营活动所需的资金就越有保障，从而企业的财力就越充沛，按照这种观念指导企业的生产经营活动。 4.加强货币资金管理的措施 4.1.控制货币资金的收支 银行存款的管理关系到食业日常各项:经济活动的顺利进行，必须正确及时地反映货币资金的周转状况，确定保证企业经营业务的资金需要，根据不同的交易方式和业务特点，采用适当便利的结算方法。 4.2.加强对现金和银行存款的内部控制 要对现金的管理制定一套健全的制度，出纳要做到日清月结，不应以白条抵库，保证实际库存现金数与现金日记帐的帐面余额核对相符。企业对银行存款，要严格执行国家有关的 银行结算办法。 4.3.建立内部稽核制度 建立严格的内部稽核制度，加