企业应如何加强货币资金管理论文最终版.doc

毕 业 论 文（设计） 论文题目：企业应如何加强货币资金管理 学生姓名：刘俊丽 学 号：201104030413 年级专业：二0一一级财务管理 指导老师：曹云飞 系 别：管理科学与工程系 湖南·长沙 二O一四年三月 目 录 摘要 1 1 前 言 1 2 货币资金概述 1 2．1货币资金的含义 1 2．2货币资金的特点 1 3 企业货币资金管理中存在的主要问题 2 3.1职责分工不明确 2 3.2审批制度不严格 2 3.3内部会计管理混乱 2 3.3.1货币资金管理混乱 2 3.3.2货物销售资金没有及时催收，造成企业间纠纷 3 3.3.3材料采购环节货币资金管理问题 3 3.4投资盲目，产品结构欠优 3 3.5资金周转方面的问题 3 4 存在问题的原因分析 4 4.1内部控制制度体系不完善 4 4.2单位领导或主管人员滥用职权 4 4.3具体业务经办人员素质不高 4 5规范完善企业货币资金管理的对策 4　 5.1提高各级领导的思想政治素质和法律意识 4 5.2提高财会人员职业道德水平和业务素质 4 5.3制定内部牵制制度，严格职责分工 4 5.4建立规范的授权审批制度 5 5.5建立严格的货币资金管理制度 5 5.6加强对货币资金的监督和审查 6 5.7实行统一财务管理，防范资金风险 6 结束语 7 参考文献 8 致 谢 9 企业应如何加强货币资金管理 作 者：刘俊丽 指导老师：曹云飞 (湖南信息科学职业学院管理科学与工程系2011级财务管理，长沙 410151) 摘要：企业货币资金是企业资产的重要组成部分一般包括现金、银行存款及其他货币资金是企业生产经营的基本要素渗透于企业整个生产经营全过程。 资源任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件是企业生存和发展的基础。而货币资金是一种具有高流动性和高控制风险的资产极易发生丢失、短缺和被盗等现象最容易被挤占和挪用如管理不当很容易造成资金的闲置和浪费导致现金不足和过剩使企业财力分散削弱企业整体实力。因此在组织会计核算过程中加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金；银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金；其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源，企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行，否则，企业将会陷入困境，甚至破产。因此，它受到了企业内外各方信息使用者的深切关注。同时，我们也应当了解，闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源，为此，企业要最大限度地提高经营成果，就必须充分、有效安排使用货币资金，使之保持合理的数量，避免货币资金的闲置。另外，由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手段并被普遍接受等特性，很容易被非法挪用、侵吞，而其账务处理却相对简单。为此，可以说，货币资金是最不具会计特色，但最具管理特色的资产。 3.1职责分工不明确 为了节约费用，有的企业让同一人既做出纳又负责记账，显然给舞弊行为带来了方便。由于没有建立内部牵制制度，在金钱的诱惑下，货币资金直接管理者有可能冒着风险通过各种手段来挪用贪污现金，如公款私存，多头开户；擅自提现或填票购物；涂改凭证金额；使用空白发票或收据向客户开票；转账套现，私自背书转让；出借支票、账户，涂改银行对账单等。  3.2审批制度不严格 企业没有针对货币资金业务建立严格的授权审批制度，或者虽建立了严格的授权审批制度却不严格执行。导致各种票据的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序混乱，空白票据经常遗失或被盗用，财会人员支出货币资金不经过严格的审批，公章及预留印鉴没有妥善管理等。  3.3内部会计管理混乱 3.3.1货币资金管理混乱 内部会计管理混乱必然会造成企业货币资金管理混乱。例如：有的企业用借条、票据或白条充抵库存现金；从企业每月备用金的角度看：每月备用金都过多的存放在保险箱内，大大超过银行规定的现金库存限额；有的企业领取备用金的制度形同虚设，财务部门没有执行相关的备用金制度，就凭员工自己填张申领单便能领取备用金，即便是数额过大的；又如每月的报销制度，公司没有制订相应的报销时间，员工一般根据自己据平时