浅谈加强企业内部控制的对策毕业论文.docVIP

毕 业 论 文 论文题目：浅谈加强企业内部控制的对策 学生姓名：李 紫 清 学 号：1104050341 年级专业：二○一一级会计电算化 指导老师：李 爱 娥 系 别：管理科学与工程系 湖南·长沙 二O一四年三月  目 录 摘要………………………………………………………………………1 1前言……………………………………………………………………1 2内部控制的概述………………………………………………………1 2.1内部控制的定义………………………………………………………1 2.2内部控制的目标………………………………………………………2 3企业内部控制存在的问题……………………………………………2 3.1内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制 ………………………………2 3.2企业管理缺乏内部约束性 ……………………………………………3 3.3在会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性 ………………3 4 形成内部控制问题的原因……………………………………………4 4.1市场经济不发达 ………………………………………………………4 4.2企业风险意识不强 ……………………………………………………5 4.3没有形成良好的控制环境………………………………………………5 4.4 没有完善的内部控制评价机制…………………………………………5 4.5治理结构不完善 ………………………………………………………5 4.6缺乏外部监督 …………………………………………………………5 5 加强企业内部控制的有效对策………………………………………6 5.1提高企业员工对于内部控制的认识 ……………………………………6 5.2完善企业的控制环境 …………………………………………………7 5.3进行全面的风险评估 ………………………………………………7 5.4利用外部监督，完善中小企业内部控制体系 …………………………7 5.5加强企业内部牵制制度 …………………………………………………………………………………………………………………8 致谢………………………………………………………………………8 浅谈加强企业内部控制的对策 作 者：李紫清 指导老师：李爱娥 (湖南信息科学职业学院管理科学与工程系11级会计电算化，长沙 410151) 摘要：随着经济全球化进程的发展，我国企业发展迅速。但在发展的同时，每年都有相当数量的企业倒闭，其主要原因在于内部管理混乱，内部控制失效。企业对内部控制认识的欠缺，已经成为严重制约企业发展的一个重要的瓶颈。而且企业的经营管理特点决定了企业内部控制有其特殊性，因此有必要深入研究我国企业的内部控制，结合其经营特点来寻找合适的方法，促进我国企业对内部控制的认识和应用。 本文阐述了内部控制的定义及其目标，分析了企业在内部控制上存在的问题，就于存在的问题进行了研究，从中分析相关的原因，最后就存在的问题提出了有效的对策来进行改善。 关键词： 企业内部控制；问题研究 ；原因 ；有效对策 1 前言 现代企业是一个具有委托代理关系、严密的组织体系和严格的管理程序并按照规范化进行操作的社会法人。材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。而一些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，呆在中小企业的会计岗位上，这些人只凭长官意志办事，法律、准则、制度懂得不多，但却没有不敢造的报表，没有不敢花的钱，任人唯亲使得内部控制难以正常开展。 　　人员素质、职业道德水平参差不齐，对内部控制认识不足在所难免。而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏。有些会计人员缺乏从事会计工作应具备的基本知识与技能。有些会计人员虽然具有一定的业务水平，但由于忽视对新的业务知识及新颁布的会计法规的学习，出现账务处理违反新会计法规制度对核算的要求。例如有的中小企业会计档案无专人管理，出纳可以轻易取得以前年度会计资料。这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成了极大的隐患。 3.2企业管理缺乏内部约束性 　中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时就是经营者，企业领导集权现象严重。一些企业领导“家长式”作风日盛，有的独断专行，搞“一言堂”，有的自己花钱，自己签字，自己报销。有些领导认为有了内部控制制度办起事没以前那么方便了，花起钱没有以前那么顺手了，内部控制制度成了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章。一些企业之所以内部管理混乱，就是因为一些领导破坏如职责分离、授权批准等内部控制制度。企业管理者的自身问题，从而使得内