浅谈企业货币资金管理毕业论文.doc

毕 业 论 文（设计） 论文题目：浅谈企业货币资金管理 学生姓名：曹 霞一一级财务管理曹 云 飞管理科学与工程系一四摘要 1 1前言 1 2货币资金与企业货币资金管理的作用 1 2.1货币资金与企业货币资金管理的含义 1 2.2企业货币资金管理的作用 2 3货币资金管理中常见的漏洞及原因 2 3.1现金收支业务管理的漏洞 2 3.2银行存款收支业务的管理漏洞 3 4加强货币资金管理的策略 4 4.1 财务人员职业道德与职业技能培养 4 4.2 加强货币资金的内部控制 5 4.2.1加强资金的内部控制 5 4.2.2严格监控资金的支出流程 5 4.2.3加强企业备用金的监管 5 5加强货币资金的风险管理 5 6货币资金管理的意义 6 7结论 6 参考文献 7 致 谢 8 浅谈企业货币资金管理 作 者：曹 霞 指导老师：曹 云 飞 (湖南信息科学职业学院管理科学与工程系11级财务管理，长沙 410151) 摘要：在市场经济环境下，货币资金是企业经营管理活动中的“血液”，又是企业管理的重要环节。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。对于企业而言,加强企业的货币资金管理,完善货币资金的内部控制,是保证企业货币资金安全、完整,防止资产流失的关键环节;注重货币资金的使用效果,提高货币资金的使用效率,是企业提高资产收益的重要途径。本文通过对目前一些企业货币资金管理中存在问题及原因作简要分析，从中探索加强货币资金管理的有效途径。通过各种内容的分析，才能实现对企业货币资金合理有效管理的目标。 关键词：货币资金；企业；资金管理；内部控制；风险管理 1前言 对于一个企业来讲货币资金是非常重要的，是企业资产中流动性最强的资产，涉及企业经营活动的每一过程、各个领域。货币资金在企业的各项资金中占有很重要的地位，也正是由于货币资金的重要性，企业才应该加强对货币资金的管理。 在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强货币资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。现代企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强对货币资金管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益具有重要的意义。 2货币资金与企业货币资金管理的作用 2.1货币资金与企业货币资金管理的含义 货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金；银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金；其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理。是指企业现金资产和准现金资产(有价证券、应收应付帐款等)的管理，其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源(即流动资产和债务)进行最合理的利用。 2.2企业货币资金管理的作用 资金是企业的血液，是企业经营活动正常进行、生存发展的重要保障。资金管理作为企业财务管理的核心内容，在企业管理中占据重要地位。任何企业都必须重视货币资金管理，特别是流动资金的使用率，企业之所以在运转，是因为资金在不停的运动。如果一个企业没有资金或资金不足，再好的计划、项目都是空想，再好的投资都有可能被中途搁浅。企业资金管理其他任何方面的正常运行均建立于资金安全基础之上，只有企业资金安全了，使用效率提高了，企业的管理工作效率才能提高，企业的利润才会有所提高，企业才会不断发展壮大。 总之，货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个成产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管理是财务管理的集中体现。因此，加强货币资金管理具有重要意义。 3货币资金管理中常见的漏洞及原因 3.1现金收支业务管理的漏洞 （1）少列、多列总额。出纳人员或收款人员故意将现金收入或现金支出合计数加错，致使现金收入日记帐合计数少记，支出日记帐合计数多记，导致单位现金日记帐帐面余额减少，从而将多余库存现金占为已有。原因是会计分工、会计牵制出了问题，出纳人员除登记日记账外，还兼登记明细账和总账。　 （2）更改凭证金额、日期。会计人员利用原始凭证上的漏洞或工作上的便利条件，乘机更改发票、收据上的金额或者将凭证上的日期