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毕 业 论 文 论文题目：浅谈企业内部控制的对策 学生姓名：陶莎 学 号：1104050451 年级专业：二0一 一会计电算化 指导老师：徐瑞兰 系 别：管理科学与工程系 湖南·长沙 二O一四年三月  目 录 摘要……………………………………………………………………………………2 1前言…………………………………………………………………………………2 2企业内部的现状……………………………………………………………………2 2.1 控制的重要性认识不足……………………………………………………………2 2.2 内部控制人员工作责任性不强……………………………………………………2 2.3 控制难以适应不断变化的环境……………………………………………………2 2.4 内部缺乏监督力……………………………………………………………………3 3企业内部控制存在的问题…………………………………………………………3 3.1 风险管理意识薄弱…………………………………………………………………3 3.2 内审没有有效发挥作用……………………………………………………………3 3.3部分企业内部会计监督职能没有发挥出来…………………………………………3 3.4 忽视企业文化……………………………………………………………………3 3.5没能合理的运用人力资源…………………………………………………………3 4企业内部控制的对策………………………………………………………………3 4.1 授权批准控制……………………………………………………………………3 4.2 不相容职务相互分离………………………………………………………………4 4.3 会计业务记录控制…………………………………………………………………4 4.4 建立财产清查盘点制度……………………………………………………………4 4.5 加强对会计人员的控制……………………………………………………………4 4.6 强化外部监督，督促企业不断完善内部控制制度…………………………………4 4.7建立计算机信息技术控制，提高企业内部控制效果………………………………5 4.8强化对单位负责人的财经法纪教育，有效提高其依法管理水平……………………5 5 结束语………………………………………………………………………………5 参考文献………………………………………………………………………………5 致谢……………………………………………………………………………………6 浅谈企业内部控制的对策 作 者：陶 莎 指导老师：徐瑞兰 (湖南信息科学职业学院管理科学与工程系 11级 会计四班，长沙 410151) 摘要：目前很多企业都能制定出整套的内部控制制度及条例，但在实际经营过程中经常会发现内部控制不能有效发挥应有的作用，从而导致内部控制制度没有得到完全执行或根本执行无效，文章简要列举了内部控制存在的几点问题并提出相应的对策。 关键词：企业；内部控制；对策 1前言 随着市场经济的发展，企业之间的竞争日益加剧，内部控制成为企业赖以生存和发展的有效管理工具。目前，企业普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不真实，企业违法违纪现象等问题，造成这些问题的根本原因在于企业法人治理结构不健全，企业内部各项控制制度不完善。因此，完善企业内部控制是当前企业急需解决的问题。本文主要分析内部会计控制的现状并提出完善内部会计控制的对策。 2 我国企业内部的现状 从实际情况看，目前，由于对会计内部控制的研究和实践正处于摸索阶段，内部控制不利造成会计秩序混乱的现象仍比较突出。主要表现在： 2.1内部控制的重要性认识不足。我国经济正向市场经济迈进，高质量的财务会计信息对经济发展和维护经济秩序尤为重要。然而我国部分企业当前的会计造假行为严重，财务会计信息严重失真，各种违法乱纪现象逾演逾烈，严重扰乱社会经济秩序，造成这些问题的原因很多，但单位内部控制制度不健全或没有实行真正意义上的内部会计控制是最重要的原因之一。 2.2行内部控制人员工作责任性不强。如有些人忽视控制程序，错误判断，甚至相互串通舞弊等常常导致内部控制失灵。 2.3部控制难以适应不断变化的环境。各个单位都处在不断变化的环境中，单位的外部环境和内部环境都可能经常的发生变化。如计算机代替手工操作会使原来的控制制度失效等。 2.4部监督乏力。虽然我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但未能形成有效的合力，加上会计师事务所不规范的执业环境和不正当的业务竞争，以及对注册会计师监督不力，使得“经济警察”的作用并没有发挥出来。 3