基于径向基概率神经网络模型的上市公司财务舞弊识别论文.docVIP

上海交通大学硕士论文  基于径向基概率神经网络模型的上市公司财务舞弊识别  摘  要  安然公司、世界通信公司和施乐公司等知名大公司的舞弊财务 报告案被相继披露，使整个世界资本市场都笼罩在了财务报告舞弊 的浓厚阴影之中。中国证券市场的上市公司也屡屡爆出财务舞弊丑 闻，如大庆联谊、郑百文、银广厦等。上市公司财务舞弊行为的泛 滥，引发了我国证券市场前所未有的信用危机，使证券市场赖以生 存和发展的信用基础受到挑战，极大的影响了证券市场优化环境配 置这一基本功能的发挥，造成了国家经济发展的严重阻碍。 随着我国上市公司财务报告舞弊的猖獗和由此带来的恶劣的经 济后果，财务报告舞弊问题已经引起投资者、债权人、政府主管部 门以及会计准则制定机构的极大的关注，也受到了国内外学术界的 重视。在舞弊成因的研究方面，学术界已经发展出了比较成熟的财 务舞弊成因理论；在舞弊征兆的研究方面，各国学者根据本国实际 情况，进行了很多研究，发掘了各国市场上的财务舞弊征兆；在实 证研究方面，国外的研究相对成熟，国外学者运用很多模型包括人 工神经网络模型，回归模型等来识别财务舞弊，有的获得了很好的 效果，而国内相关研究则相对薄弱，目前的研究主要是进行简单的 统计分析和建立线性识别模型。 神经网络是完全适用于解决上市公司财务舞弊的识别问题的。 径向基概率神经网络是一种善于模式识别的神经网络。本文以我国 深市、沪市的上市公司为研究对象，采用径向基概率神经网络为工 具，选取了 72 家上市公司的 154 组财务指标和股本结构指标为模型 样本，使用其中的 12 家公司 30 组指标作为检验样本，建立了财务 I 上海交通大学硕士论文  基于径向基概率神经网络模型的上市公司财务舞弊识别  舞弊识别模型。经过对样本的训练和学习，分别取得了建模样本 88.7 ％和检验样本 86.7％的判正率。实证结果显示，径向基概率神经网 络从其识别精度，识别的适应性，以及鲁棒性上来说，完全适用于 解决上市公司财务舞弊的识别问题。 关键词：财务报告舞弊；上市公司；舞弊征兆；径向基概率神经网 络 II 上海交通大学硕士论文  基于径向基概率神经网络模型的上市公司财务舞弊识别  IDENTIFICATION OF FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING WITH RBF PROBABILITY NEUTRAL NETWORK MODEL ABSTRACT Some famous companies such as Enron, Worldcom, Xerox fraud financial statements in recent years, which greatly shake the world stock market. And in China, many famous listed companies also fraud financial statements during the last decade, which bring the unprecedented credit crisis in stock market. The credit foundation of stock market is challenged. With the problem of fraudulent financial reporting becoming more and more serious among the listed companies in China, and thus economic consequence incurred, investors, creditors, government and institutions related have already taken the fraud into consideration. And the academic circles attach importance to the research on fraudulent financial reporting. The theories about the reasons of fraudulent financial reporting have been well developed. Many scholars did research on the signs of fraudulent financial reporting based on the stock market of their own country. There are many statistical procedures to ha