对优化基层国库资金收支业务流程的建议_以呼伦贝尔市中心支库为例_黄晓娟_刘靖明_.docVIP

内蒙古金融研究 2014.08 对优化基层国库资金收支业务流程的建议 ——以呼伦贝尔市中心支库为例 黄晓娟 刘靖明 王 蕾 （中国人民银行呼伦贝尔市中心支行 海拉尔 021008） （中国人民银行牙克石市支行 牙克石 022150）  随着国库会计数据集中系统(以下简称 TCBS)的推 广使用, 国库会计核算效率和服务水平有了明显提高。 现就国库资金收支业务流程中存在的问题进行分析， 提出优化国库资金收支业务流程的相关建议, 进一步 促进国库会计核算的电子化进程, 确保国库资金安全、 准确、高效运行。 一、存在问题 （一）自缴税款业务缴款书在途时间较长。目前,呼 伦贝尔市辖区存在尚未实现财税库银横向联网电子缴 税的自缴税款业务，主要采取每天由商业银行或信用 社分支机构将纸质缴款书传递或邮寄的方式办理入 库。由于呼伦贝尔市（县）区域面积较大,且有林区、农 区、牧区,交通不便,部分乡镇企业只能到当地的商业银 行或信用社分支机构缴税, 分支机构通常在次日或集 中几笔后上缴至县级管辖商业银行或信用社,其县级管 辖商业银行或信用社再由专人将缴款书传递到县级国 库。由于此种方式环节较多,缴款书在途时间较长,任何 环节的疏忽和失误都将影响税款入库及时性。 （二）非税收入不能及时足额入库。目前，非税收入 存放在财政部门在商业银行开设的“财政专户”，由财政 部门或执收单位定期开具一般缴款书将资金划转国库， 至于何时划转、划转金额多少，则由财政部门或执收单位 视当月或当年的预算收入完成情况决定，因此非税收入 的入库时间和金额存在随意性，成为人为调节财政收入 入库进度的一种手段，具有较强的主观性，无法保证国库 资金应收尽收，足额入库。 （三）商业银行或信用社代理财政集中支付业务使 人民银行经理国库职能被削弱。经理国库是《中国人民 银行法》赋予人民银行的一项重要职能。改革之后，大 部分财政资金通过直接支付或授权支付的方式，先从 代理银行支付，再与人民银行清算，在事实上形成了代 理银行经理国库，而人民银行执行清算的局面。另外， 由于代理银行代理了财政部门的国库资金支付业务， 人民银行国库部门只是根据代理银行提交的申请划款  凭证进行清算，大大削弱了人民银行的监管职能。 （四）集中支付业务“先支付后清算”的方式与支付 结算原则相悖。根据 《中国人民银行支付清算办法》规 定：银行不垫款是单位、个人和银行办理支付结算的原则 之一，国库集中支付改革后，财政资金无论采用何种支付 方式，代理银行都将依据预算单位或财政部门的有效凭 证，在零余额账户办理资金支付，每日营业终了再与国库 单一账户清算，这样就引起了资金的垫付，从而违背了 《支付结算办法》第十六条“银行不垫款”的原则。 （五）财政实拨资金操作流程繁琐。目前,财政部门 向未纳入财政国库集中支付的预算单位或非预算单位 拨付资金时，只能开具预算拨款凭证，由国库通过大额 支付方式划拨。每笔拨款必须经过记账、复核、重要要 素复核 3 个岗位人员的操作才能完成，且 TCBS 系统实 拨资金人工录入要素较多，稍有疏忽就会给国库资金 带来风险隐患。 二、优化国库资金收支业务流程的建议 （一）充分利用现代化传输手段,推动税收入库电子 化进程。对于暂未实现财税库银横向联网电子缴税业 务的乡镇商业银行、农村信用社分支机构在受理纸质 缴款书业务时,可直接将税款资金通过支付方式划至当 地国库部门。对于距离较近的商业银行、农村信用社可 直接将纸质票据传递至国库部门；对于距离较远的商 业银行、农村信用社可通过传真或扫描的方式将税款 信息发至国库，国库工作人员按照接收的缴款书信息 对税款进行入库处理。在不增加商业银行业务量、不给 企业增添经济负担、充分利用国库资源的前提下，简化 乡镇企业税款入库流程，提高税款入库速度，推进乡镇 税收收入缴库的电子化进程。 （二）加快非税收入管理信息化建设，深化国库集 中收付改革。一是充分利用现代科技手段，结合非税收 入发生具有偶然性、执收单位多等特点，以国库信息处 理系统（TIPS）为平台开发非税收入收缴管理系统，实行 “财政管理、单位执收、银行代理、直达入库”的征收管 总 第 410 期  59 工 作 研 究 关于国库 TCBS、TIPS 系统 上线后的风险点及预防措施 张淑芹 （中国人民银行呼和浩特中心支行 呼和浩特 010020）  国库会计数据集中系统（TCBS）、国库信息管理系统 （TIPS）是央行基于现代化网络科技在国库与财、税、银信 息系统之间搭建的一个网络平台，通过信息处理的手段 办理财政预算收支业务，由原来传统模式下预算收入业 务量大、票面杂、环节繁琐、逐级上划做法上进行了改 变，使数据处理中心对财政收支业务进行及时处理，及 时入库，自动上划的处理模式，大大提