的开创性工作,随后的文献探讨了条件稳健性的原因及相关.docVIP

上市公司会计稳健性的时序演进与行业特征研究 陈旭东 黄登仕 （西南交通大学经济管理学院，四川 成都 610031） 摘要：会计稳健性（accounting conservatism）是财务报告的一个重要特征和惯例。稳健原则的贯彻实施是我国会计改革与国际接轨的突出特征。为分析中国的会计稳健性在实证上的特征，本文采用中国上市公司1993-2003年的数据，运用basu(1997)模型，计算了上市公司分年度的会计稳健性以及行业特征。实证研究发现，随着中国会计制度的改革，证券市场监管和处罚力度的强化，注册会计师的脱钩改制，会计稳健性在1998年后逐渐增强，2001年以后上市公司的会计具有稳健性，会计稳健性具有行业特征，在制造业尤其明显。 关键词：会计稳健性；财务报告；上市公司 作者简介：陈旭东，西南交通大学经济管理管理学院博士生。黄登仕，博士生导师，西南交通大学经济管理管理学院副院长。 中图分类号：F276.6 文献标示码： A Time-Series Variant and Industry Characteristic of Accounting Conservatism: CHEN Xu-dong HUANG Deng-shi (School of Economics and Management, Southwest Jiaotong University, Ch