P高等教育出版社《企业财务会计》第七章经济业务核算分录结.pptVIP

《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示 [注：主要金额以“Z”/“P”/“Q”表示] 第七章 流动负债 和非流动负债 《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示 [注：主要金额以“Z”/“P”/“Q”表示] 一、应付账款的核算： 1、购料未付款： 借：原材料—XX [Z：买价+采购费用] 应交税费—应交增值税（进项） [P：买价X税率] 贷：应付账款—XX [Z+P] 2、接受劳务未付款： 借：生产成本—辅助生产成本（XX车间）[Z] （管理费用 [Z]） 应交税费—应交增值税（进项） [P：增值税额] 贷：应付账款—XX [Z+P] 3、商业承兑汇票抵付账款： 借：应付账款—XX [O] 贷：应付票据—XX [O] 《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示 [注：主要金额以“Z”/“P”/“Q”表示] 4、付款： 借：应付账款—XX [O] 贷：银行存款 [O] 5、享受现金折扣： 借：应付账款—XX [O] 贷：财务费用 [R：折扣额] 银行存款 [O – R] 《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示 [注：主要金额以“Z”/“P”/“Q”表示] 二、应付票据的核算： 1、商业汇票抵付货款： 借：原材料—XX [Z：买价+采购费用] 应交税费—应交增值税（进项） [P：买价X税率] 贷：应付票据—XX [Z+P] 2、到期付款： 借：应付票据—XX [Z+P] 贷：银行存款 [Z+P] 3、到期无力支付： 借：应付票据—XX [Z+P] 贷：应付账款—XX [Z+P] 4、付银行承兑汇票手续费： 借：财务费用 [Q] 贷：银行存款 [Q] 5、银行存款承兑汇票到期无力支付：（转为逾期贷款） 借：应付票据—XX [Z+P] 贷：短期借款 [Z+P] 《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示 [注：主要金额以“Z”/“P”/“Q”表示] 三、预收账款： 1、收到预收账款： 借：银行存款 [Z] 贷：预收账款—XX [Z] 2、发出商品，确认收入： 借：预收账款—XX [P+Q] 贷：主营业务收入—XX产品 [P] 应交税费—应交增值税（销项） [Q：PX17%] 3、退回多余款项： 借：预收账款—XX [Z –（P+Q）] 贷：银行存款 [Z –（P+Q）] 4、收回不足款项： 借：银行存款 [P+Q – Z] 贷：预收账款—XX [P+Q – Z] 《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示 [注：主要金额以“Z”/“P”/“Q”表示] 四、应付职工薪酬： [1、分配工资、提取相关货币性职工薪酬：] 借：生产成本—XXX [G1：生产工人] 制造费用 [G2：车间管理人员] 管理费用 [G3：管理部门人员] 在建工程—XXX [G4：工程人员] 研发支出—XXX [G5：研发人员] 销售费用 [G6：销售机构人员] 利润分配—提取奖励、福利基金 [G7：利润提取额] 应付职工薪酬—职工福利 [G8：福利工资人员] 贷：应付职工薪酬—工资（等） [G：工资薪酬总额] [2、支付工资、其他货币性职工薪酬，结算代垫款项：] 借：应付职工薪酬—工资（等） [F] 贷：银行存款、库存现金（等） [F1] 应交税费—应交个人所得税 [F2] 其他应收款—代垫房租（等） [F4] 《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示 [注：主要金额以“Z”/“P”/“Q”表示] 1）提现备发工资： 四、应付职工薪酬： 借：库存现金 [Z] 贷：银行存款 [Z] 2）发放工资： 借：应付职工薪酬—工资 [Z] 贷：库存现金 [Z] 3）扣个人所得税： 借：应付职工薪酬—工资 [P] 贷：应交税费—应交个人所得税 [P] 4）结算代垫款项： 借：应付职工薪酬—工资 [Q] 贷：其他应收款—代垫房租（等） [Q] 1、职工工资发放与分配： 《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示 [注：主要金额以“Z”/“P”/“Q”表示] 四、应付职工薪酬： 4）分配工资： 借：生产成本—XXX [G1：生产工人] 制造费用 [G2：车间管理] 管理费用 [G3：管理部门] 在建工程—XXX [G4：工程人员] 研发支出—XXX [G5：研发人员] 销售费用 [G