2013年度企业所得税汇算清缴政策培训会课件-北京市国家.pptVIP

企业所得税政策辅导 （六）问：企业举办促销活动，针对客户进行抽奖，奖品为现金，奖金已经替客户代扣代缴了个人所得税，没有发票能否作为企业的销售费用税前扣除？ 答：企业为促进商品销售而举办的促销活动中，针对客户发放的符合有关规定的现金奖品，在税前扣除时应取得有中奖人签字、身份证号的凭据、代扣个人所得税完税凭证等证明资料方可从税前扣除。 * 企业所得税政策辅导 （七）问：企业虽未取得合法有效的票据，但有相应的证据证明确实实际发生的费用，且无法取得发票，是否可以税前扣除? 例：A企业与B企业签订一份合同，由B企业向其提供服务并按进度分期支付费用。后因两企业发生纠纷，致使部分款项已支付尚未完全取得发票。后A企业将B企业讼诉至法院，要求B企业提供已支付款项的剩余发票并完成合同。经过法院审理后，判定B企业开具发票并继续履行合同。但B企业一直未履行法院判决，由于B企业找不到人,法院也无法强制执行 A企业虽然未全部取得合法有效的票据，但依据部分发票和法院判决书按已支付金额入账，这种情况是否可以税前扣除? 答：按照国税发[2009]114号的规定，在法院对B企业的执行过程中，A企业未取得发票部分的支出不得税前扣除；在法院对B企业的执行终结后仍未取得发票的，企业可将法院出具的裁定书等具备法律效力的文书作为合法有效的凭证从税前扣除。 * 企业所得税政策辅导 （八）问：海关进口增值税缓税利