ERP系统下企业内部控制问题分析及措施.pdfVIP

投资理财 ERP系统下企业 内部控制问题分析及措施 重庆再升科技股份有限公司 刘正琪 摘要：在信息技术迅猛发展的当今时代，ER．P系统逐渐在企业的经 措施 ，所以做不做 、怎样做 ，企业应该参照相关会计法规，结合自身情 营管理中成为最重要的工具。同时，企业的内部控制工作 日益受到重 况，做出详细的规定，并严格执行。 视 ，在企业经营管理的各个环节中广泛开展。如何在ERP系统下开展 (二)数据 的保密性风 险 内控工作 ，让ER．P成为企业 内控工作的 “得力帮手”，让内控工作促进 手工帐时代 ，财会资料的借阅，必须经严格的审批 ，其复制 、传播也 ERP系统的良好运行。将对优化配置企业资源、提升经济效益，起到至 受限于纸质资料的形式 ，速度、范围也相应受限。而ERP系统则不同， 为关键的作用。本文将着重探讨ERP系统下，企业内部控制工作存在 其中的客户、供应商信息、采购、销售数据甚至会计账 、表都可能以电子 的两个安全性方面的基本 问题，并提出相应措施 。 档的形式被快速复制 、广泛传播 ，甚至流到企业外部。如果这些信息被 关键词：ERP 企业 内控 问题 举措 恶意使用 ，后果是不堪设想的。这也是有的企业想上而又怕上ERP的 部分原因。如何做到让企业内部人员在相应权限范围内使用信息，防 ERP系统就是企业资源计划系统，它是建立在信息技术基础上，以 止越权使用、杜绝数据外流，是企业面l晦的必须要解决的问题。笔者认 系统化的管理思想 ，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平 为可以通过以下措施来保证数据的保密与合理使用。 台。它将企业人、财、物等资源，对产、供、销 、库存和其他业务功能，整 1、完善岗位职责、职能分离的内控制度 合到一个信息管理平台上 ，从而实现信息数据标准化，系统运行集成 ERP系统的高效、安全运转得益于严厉的内控体制。企业应依据 化 ，业务流程合理化，绩效监控动态化，管理改善持续化。ERP系统与 自身实际情况，订立适合公司发展的财会管控体制和内部控制体制。 手工账时代相比最突出的两个特点是：通过对数据的高速、自动计算、 其中主要包括岗位职责的明确，和不相容岗位的分离。 汇总、分析，极大地提升了工作效率；基于信息化技术，能将所有数据快 ERP系统环境下，可以按照各业务环节 (如：销售 、采购、存货储运、 速复制并传播。凡事有利必有弊，ERP系统的上述特点，益处是显而易 财务处理等)设置职能岗位(如：销售管理、销售与应收会计 、采购管理 、 见的，不需多说 ，但相应风险也伴随而至了。如何消除风险，安全有效 采购与应付会计、财务会计、库房管理、管理会计等)。时各岗位明确其 地使用ERP系统 ，享受ERP系统带给企业的利好?笔者将在下文对 职责，给予其应有的权限处理业务，对不属其职责范围内的权限严格控 ERP系统下企业内部控制的两个安全性的基本问题进行分析 ，并提出 制，避免权限滥用 、获取不应知悉的信息。只有当各岗位都成为一颗颗 相应对策。 尽职在各 自岗位的镙丝钉，ERP这个大系统才能安全、有效的运行。 一 、 t=F：IP系统下企业的内部控制问题 ． 手工帐环境下，因为工作强度大，出现一人多岗的情况不多。在 (一)数据的储存存在风险 ERP系统环境下，因工作效率的极大提升，一人多岗将越来越普遍。如 在会计电算化出现之前 ，会计数据都记录在账本上，不同的会计数 果将不相容的岗位交由同一人承担，则可能形成工作失误，甚至产生舞 据记录在不同的账本上。企业妥善保存财会档案，一般不存在数据丢 弊行为。因此不相应岗位的分离原则必须严格实行。例如：销售管理 失的风险。 人员不能兼销售与应收会计岗位