浅谈如何开展对证券资格会计师事务所的专项检查.pdfVIP

实务 20o9年9 创新．实现工作方式 、方法的转变 ，集 中 情况 ，督促企业严格按照会计准则进行 财 有效力量 ，抓住监督工作 的主要矛盾 ， 会计处理，督促事务所严格遵照审计准 对具有证券 、期货相关业务许可证会计 以 日常监督 、分析 、调查为辅助，以专项 则进行执业 。同时掌握新准则在执行中 师事务所 (以下简称 “证券事务所 ”)实 检查为突破 ，通过例行 的、重点的专项 遇到 的新情况 、新 问题 ，提 出完善准则 施全方位监督工作的正式启动。目前 ， 检查 ．既要发现并指出事务所执业质量 内容的建议。 我国共有 7200多家会计师事务所 ，证 中存在的主要 问题 ，又要结合 日常监督 第四．通过检查 ．探索对会计师事 券事务所虽然在数量上不到全国事务 和专项榆查情况对事务所执业情况作 务所执业质量检查的方法 ，完善、规范 所总数的 l％．但其业务收入却超过全 出较为全面、客观的评价。笔者认为 ，开 专员办对证券资格事务所 的行政监督 行业的50％。集中了国有大中型企业 、 展好对证券事务所的专项检查工作 ．要 行为 ，提升行政监督工作质量。 上市公司 、金融机构、外资企业的主要 “紧紧围绕五大 目标 、科学运用四种方 第五 ，通过检查 ．了解相关企业的 法、重点抓住三个方面 、合理运用两套 经营状况 ，为国家宏观决策献计献策。 报表 、努力构建一套体系”。 二 、科学运用四种方法 一 、 紧紧围绕五大 目标 第一，全面了解 ，深入分析 ．找出重 第一 ，认真 贯彻温家宝总理关于 点。结合事务所的自查报告等资料，在 “加大会计监督检查力度 ．综合治理会 全面了解其总体情况的基础上 ．重点对 计信息失真问题”的重要指示精神 ，加 其内部控制制度 、薪酬制度、审计客户 、 强对具有证券资格会计师事务所的行 审计报告类型等进行深入分析 ，确定检 政监督 ．对其执业质量进行综合评价 ， 查工作的重点和方向．列出重点检查的 发现并纠正其在执业过程中执行会计 、 审计客户名单。 审计准则存在的问题 ，督促并帮助其提 第二，由里及外 ，由外到里 ，内外结 审计业务 汇集了全行业最优秀资源和 高执业质量。 合，确认责任。首先 ，从对事务所的执业 优秀人才。以专员办现有专 门监督力量 第二 ，通过对重点企业 的延伸检 情况检查人手，对拟重点检查审计客户 完成如此面广量大难度高的工作任务， 查 ，发现企业在会计核算及其反映信息 涉及的审计报告、审计底稿等资料进行 是摆在专员办面前的一大难题 。如何解 中存在的质量 问题 ，规范和提高企业会 分析排查，找 出其可能出现 的问题和疑 决这一难题 ，并达 “疱丁解牛”之效 ，笔 计信息质量 ，以更好地发挥重点企业执 点。然后，深入重点检查审计客户。对前 者认为，专员办必须紧紧围绕科学发展 行财经纪律的示范作用和在 国民经济 期排查的疑点进行核证 ，结合企业经营 观，在总结以往监督经验 、教训的基础 中的主力军作用。 状况及重大