税法基础讲义-学习课件第0章.docVIP

前　言一、《税法》考试的基本情况　　（一）四种题型（题量与分值不固定）： 　　 年份 题型 单选题 多选题 计算题 综合题 合计 客观题与主观题分数比例 2009年 题量 20题 20题 5题 2题 47题 50：50 分值 20分 30分 30分 20分＋5分 100分 2010年 题量 20题 20题 4题 3题 47题 40：60 分值 20分 20分 20分 40分＋5分 100分 2011年 题量 20题 15题 4题 3题 42题 35：65 分值 20分 15分 24分 41分＋5分 100分 　　（二）《考试大纲》提出的测试目标、能力等级要求　　 　　 级别 能力等级 能力等级要求 1 专业知识理解能力 了解 2 基本应用能力 熟悉 3 综合运用能力 掌握 　　《税法》科目测试中掌握程度的内容有4项：　　1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、 税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定　　2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；　　3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；　　4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法。二、《税法》科目2012年教材结构与变化　　（一）教材特点：　　1.全面性：体现注册会计师执业所需的税法专业知识　　内容涵盖：实体法（16个税种）、程序法、税务服务、税收原理　　2.实用性：　　3.时效性：增加了2011年颁布实施的新政策。　（二）教材结构　　2012年《税法》科目教材共分16章，可分为四大部分，结构总览如下：　 　　 教材结构 框架内容 章次 第一部分 税法总论 第1章 第二部分 税收实体法：　　 （分为12章、三类、16个税）　　 流转税法（3章：增、消、营） 第2-4章 其他税法（7章：11个税） 第5-11章 所得税法（2章：企业、个人） 第12、13章 第三部分 税收征管法和行政法制　　 （分为2章） 税收征管法 第14、15章 税务行政法制 第四部分 税务服务业务 税务代理和税务筹划 第16章 （三）教材变化：　　2012年《税法》教材在结构上的重大变化是，取消2011年《税法》教材的第14章“国际税收协定”，使整体结构由十七章调整为十六章。　　1.删除: 　　◆实体法（第二章——第十三章）中，每个税种的原理介绍。　　◆第四章“营业税法”删除较多内容，如：扣缴义务人、外汇转贷业务、建筑业征税问题、文化体育业计税依据确定、执行到期的减免税项目。　　◆第十六章“税务代理和税务筹划”原教材第一节税务代理的一般理论、第五节税务咨询、税务筹划的概念和税务筹划的基本步骤，以及本章的全部表格。　　2.新增（重要政策）:　　◆第二章 增值税法:第九节“税收优惠”；征税范围具体规定中有新补充内容，如：纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让，不征收增值税。　　◆第四章营业税法: 　　1.服务业征税范围有新增政策，如旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应缴纳增值税，不缴营业税；　　2.个人出售住房的政策有变化：出售购买5年以内的普通住房，由原来按卖出与买入差价计缴营业税，改为按销售额全额计缴营业税；　　3.转让土地使用权或者销售不动产的同时一起销售的附着物征税问题；　　4.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题；　　5.税收优惠变化较大：有新增、有删除、有变化（个人出租住房）。　　◆第七章 资源税法：根据修订后的资源税法暂行条例，资源税采取从价定率或者从量定额的办法计征，其中原油、天然气资源税改为从价计征。　　◆土地增值税法、房产税法、印花税法：有些新的税收优惠　　◆第十章 车船税法：税目税率、纳税义务发生时间、纳税期限　　◆第十二章 企业所得税法:　　1.企业转让上市公司限售股有关所得税处理；　　2.国债利息免税与应税的划分、时间确认，免税收入国债利息收入的计算；　　3.投资企业撤回或减少投资的税务处理　　4.资产损失所得税管理的规定　　5.高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免规定　　6.新的税收优惠：如高新技术企业境外所得适用15%税率；小型微利企业自至121231，年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税等；　　7.非居民企业所得税管理若干问题。　　◆第十三章 个人所得税法: 　　1.中国公民境内生计费的月扣除标准调整为每人每月3500元；　　2.个人终止投资经营收回款项征收个人所得税规定；3.个人提前退休取得补贴收入征收个人所得税规定　　4.企业年金个人所得税