COSO框架在FXL股份公司投资内部控制中运用.pdf

摘 要 摘 要 本文通过对FXL股份公司投资内部控制制度进行深入了解和研究，从控制 环境、风险评估与管理、控制活动、信息与沟通、监督评价五大方面分析了FXL 股份公司投资内部控制制度存在的主要问题，并有针对性地提出了作者的改善建 议。 全文分为四部分，各章节的主要内容如下： 引言：问题的提出，针对投资内部控制对企业的重要作用和企业普遍不重视 投资内部控制的矛盾，提出笔者选题的目的。 第一章：我国企业投资控制现状。本章介绍了投资控制对企业的重要性及我 国企业投资控制的现状，存在的主要问题。 第二章：内部控制制度概述及发展过程。本章介绍了内部控制制度发展的过 程，重点介绍了COSO内部控制整体框架，对内部控制的定义，三大目标(即 经营的效果与效率、财会报告的可靠性、对现行法规的遵守)，和五大组成部分 进行了阐述。此外，本章还对内部控制与管理的关系、内部控制与公司治理的关 系进行了阐述。 第三章：COSO框架在FXL股份公司投资内部控制中的运用。本章分成三 节，第一节介绍了FXL股份公司的基本情况，第二节介绍了FXL股份公司投资 资产情况，对企业对外投资及对内固定资产投资两部分的情况进行了介绍，第三 节为本章及本文的重点内容，该节根据COSO报告中内部控制五大组成部分的 理论，从投资控制环境、投资风险评估与管理、投资控制活动、信息与交流、投 资监督与评审五大方面分析FXL股份公司存在的主要问题与不足，提出了相应 的改进措施。 关键词：COSO框架；投资内部控制：风险 Abstract This studiesthemain intheFXL internalcontrol paper problem company’S USeSCOSOframeworkto the oftheinvest system．Thepaper analysisproblem internalcontrol ofthe control environment,riskassessment, system company．on control and activities，information this，the communication，monitoring．Afterpaper forwardsome puts suggestions． The containsfoursections． paper Preface：theofthis istheconflictbetweenthe of purpose paper importance investmentinternalcontroltothe andthecommontoit． enterprise ignore ofour investmentcontr01． 1：Thecurrentsituationcountry’Scompany Chapter tothe This introducesthe oftheinvestmentcontrol and chapter importance enterprise