恒星科技：2010年度内部控制自我评价报告 2011-02-22.pdfVIP

恒星科技股份有限公司 2010 年度内部控制自我评价报告 为了进一步加强和规范公司内部控制，提高公司管理水平和风险防范能力，促进公司规范运 作和健康可持续发展，保护投资者合法权益，保障公司资产安全，公司根据《中华人民共和国公 司法》( 以下简称《公司法》) 、《中华人民共和国证券法》( 以下简称证券法) 、《企业内部控制基 本规范》和深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》、《上市公司治理准则》《中小企业版上市 公司内部审计工作指引》、《内部审计制度》、《公司对外担保管理制度》、《募集资金管理细则》《信 息披露管理制度》等有关法律法规的规定，对本公司内部控制情况进行了全面的检查，在查阅公 司各项管理制度、了解公司有关单位和部门在内部控制方面所做工作的基础上，对本公司内部控 制建立的合理性、完整性及实施有效性进行了全面的评估。现将公司 2010 年度内部控制的建立 健全与实施情况报告如下： 一、公司内部控制建立健全情况 公司董事会及管理层一直重视内部控制体系的建立健全工作，通过公司治理的完善，内部组 织架构的健全，内控制度的修订，初步建立了一个科学合理的内部控制体系，并将根据管理需要 及内控环境的变化适时予以完善。力求做到“集权有道，分权有序，授权有章，用权有度”的管 理目标。 （一）公司建立和实施内部控制的目标、原则及基本要素 1．公司建立和实施内部控制的目标 内部控制是公司董事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。公司建立与 实施内部控制的目标为：(1)合理保证公司经营管理遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； (2)提高公司经营的效率和效果，促进公司实现发展战略；(3)建立良好的公司内部控制环境，保 障公司资产的安全；(4)规范公司运作机制，确保公司财务报告及相关信息披露的真实、准确、 完整。 1 2 ．公司建立和实施内部控制遵循的原则 (1)合法性原则。企业必须在国家法律法规规定的范围内从事其经营活动，不能进行违法经 营，更不能借助内部控制来从事非法活动，或通过内部控制来逃避国家法规的监管。 (2)有效性原则。有效的内部控制在企业的生产经营过程中能够得到贯彻执行并发挥作用， 实现其为提高经营效果、提供可靠财务报告和遵守法律法规提供合理保证的目标，内部控制必须 有效，也就是说它必须与公司的治理结构以及内部各部门或单位的特点相适应，必须能发现和化 解企业生产经营所遭遇的风险。企业制定的各项内部控制制度要与单位内部管理和经济发展相适 应，既要体现企业规模特点和管理水平的差异要求，也要体现经济发展和各项法律、法规制度的 要求。这正是内部控制的生命力之所在。 (3)审慎性原则。在企业生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险 进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一 种手段。内部控制的核心是有效防范各种风险，任何制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出 发点。 (4)全面性原则。内部控制的全面性包含两层含义：一方面是指企业根据生产经营的需要， 应该设置的内部控制都已设置；另一方面是指对生产经营活动的全过程进行自始至终的控制。如 果内部控制的全面性达不到，则内部控制的有效性就无从谈起。内部控制必须渗透到企业经营管 理的各项业务过程和各个操作环节，涵盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角。 (5)及时性原则。企业新设立的机构或开办新的业务种类或者开拓新的市场，必须树立“内 控优先”的思想，必须首先建章立制，采取有效的控制措施，然后再进行相关的业务活动。 (6)独立性原则。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接 操作人员和直接控制人员必须适当公开，并向不同的管理人员报告工作；在存在管理人员职责交 叉的情况下，要为负责控制的人员提供直接向最高管理层报告的渠道。 (7)成本效益原则。这是企业行为决策普遍适用的基本原则。内部控制在保护资产完整、信 息真实、企业目标实现等方面都会有良好的效果。但是，内部控制的构建和运行是会发生成本的， 如内部控制的构建成本、内部控制运行中的人力和物力支出、不适当的内部措施对企业产生的不 良影响等。建立内部控制必须遵循效益大于成本的原则，既不能因内部控制的缺陷对企业产生较 大的负面影响，也不能一味追求完善而无节制地产生支出。