金融与法：从监管和考核关键指标看银行内部法律审查创造价值.pdfVIP

法 律 蚰 与麓： In—houseLegalScrutinyofBanksisCreationofVaILle 汪其昌 银行是经营管理风险的机构 ，通 银行内部法律审查也参与到 了银行 代资本充足率。为了充分理解银行内 过经营管理风险创造价值 ，但是我们 价值创造之中。 部法律审查对银行价值刨造的意义， 经营管理风险经常是通过法律进行 一 、 监管和考核关键指标 我们很有必要了解这些监管和考核 的。银监会为了监管银行 的风险状 银监会对银行的监管是 由一系 指标的内涵。 况，银行股东为了考核 内部经营管理 列指标体系组成 的，监管的核心和基 1．资本充足率 =(核心资本 +附 风险的能力，设置 了一系列指标，其 础指标是资本充足率、拨备覆盖率、 属资本一扣减项 )／加总风险资产 X 中基础和关键的指标是资本充足率、 杠杆率。银行为了平衡内外利益相关 1O0％ ≥10．5％或 11．5％资本充足率 杠杆率、拨备覆盖率和经济资本回报 者的矛盾冲突，以经济资本回报率作 反映商业银行在存款人和债权人 的 率。银行内部法律审查就是从法律角 为业绩考核的关键指标。以后的发展 资产遭到损失之前 ，该银行能 以自有 度经营管理风险的重要一环。因此 ， 方向有可能是 以经济资本 回报率取 资本承担损失的程度。其 中，核心资 ReferenceI借 法 律 权资产时，应按照各类资产的风险权 化融资风险，以及贷款和存款的净额 重计算求和，应首先从贷款账面价值 结算。这主要是基于交易对手信用风 中扣除专项准备 ，其他各类资产 的减 险、弥合会计规则方面 的差异这两方 值 ；隹备也应从相应 资产 的账面价值 面考虑。 中扣除。市场风险资产和操作风险资 从表外资产余额计算来看，重点 产都要乘 以 12．5。银监会要求 ，正常 关注 的是各表外项 目所对 应的信用 条件下系统重要性银行和非系统重 转换系数。银监会规定表外项 目(非 要性银行的资本充足率分别不得低 衍生品交易)中除无条件可撤销承诺 于 11．5％和 10．5％。 按 10％的信用转换系数计算外，其他 2．杠杆率 ：(核心资本 一核心资 表外项资产 (如 “巴塞尔协议 III”中规 本扣减项)／表内外资产暴露 X100％ 定的贷款承诺、直接信用替代、承兑、 ≥4％分子 由一级 资本与一级 资本扣 备用信用证 、贸易信用证、已失败交 减项构成 ，统计 口径与银监会有关计 易和未结算证券)均按照 100％的信 算资本充足率所采用的一级资本及 用转换系数进行计算，银监会的这一 其扣减项保持一致。建立在一级资本 规