兰州石化公司全面预算管理模式的优化探讨.pdf

经 济 观 察 FAZHANJ·lNGJlGUANCHA 兰州石化公司全面预算管理模式的优化探讨 口 王建梅 全面预算管理是将企业的决策 目 解为各个岗位的功能，最后将各个岗位 二、兰州石化公司全面预算管理模 标及其资源配置以预算的方式加以量 的功能分解到各项作业，从而形成一个 式优化的 目标与原则 化，并使之得以实现的企业内部管理活 以岗位和作业预算为保障机制的全面 (一)公司全面预算管理模式优化 动或过程的总称。本文分析了兰州石化 预算责任体系。 的 目标。一是经营决策科学化。公司的 公司预算管理中存在的主要问题，运用 (i)要用ERP系统进行预算管 管理者在确定预算 目标时，必须把握市 现代预算管理的基本理念，有针对性地 理。ERP系统需要在全面分析企业业 场动向，着眼企业全局，科学进行预测， 提出兰州石化公司全面预算管理的优 务流程的基础上，对原有整个业务流程 减少决策的盲 目性，选择最佳决策方 化模式。 进行根本的冉思考和重新设计 ，其核心 案。同时，各种决策又要充分考虑预算 一 、 公司预算管理的发展方向 是关键业务流程的分析与重建，使高耸 目标，并通过在预算执行过程中不断的 (一)要充分体现价值链管理的思 的金字塔形的组织结构向着扁平化的 调整和修正 目标，使企业决策在预算 目 想，向着财务与业务一体化模式发展。 方向发展，目的是满足顾客的需求和提 标的修订和调整中不断优化和更加趋 价值链指每一个企业都是在设计 、采 高对市场的应变能力。我们企业应 以 于合理。二是明确各级责任主体的工作 购、生产、销售、发运和辅助生产的过程 ERP管理思想和业务流程重组理念为 目标和任务。全面预算的管理过程，就 中进行各种活动的集合体。企业内部的 基础 ，构筑覆盖企业经营活动的信息 是将企业的总体 目标进行分解、落实到 这些环节是链接在一起的一个整体，所 网，建立满足企业管理需求的应用软件 各级责任主体并由其执行的过程。三是 有这些活动都可以Hj价值链表示出来， 系统。在设计开发全面预算管理信息系 资源配置更趋合理。通过财务预算，要 资源在企业整个价值链中都会有所消 统过程中要充分借鉴和吸收国内外管 将有限的资源分配给创效能力较高的 耗，许多企业都在努力使价值链中所有 理软件先进的管理思想和现实技术， 部 ¨、项 目或产品；对无效 、低效的部 环节上的资源耗费最小化。一是协调观 如：汁划与控制 、ERP、MRPⅡ、成本管 门、项 目或产品，减少以至限制对其资 念 ，即协同运作 的观念。从企业外部看， 理 、客户关系管理 、供应链管理等；要建 源投入 ，以使资源流向更加合理 、投入 要通过信息流，协调上游企业 下游企 立以全面预算为龙头的现代化管理机 产出效果更为明显。四是实现 日常控制 业和我们核心企业的商务管理，实现整 制，实现企业物流、T作流、资金流 、控 与过程控制。在预算执行过程中，各级 个价值链的增值。从企业内部来看，要 制流的集成，建成开放性的管理信息系 责任中心应以全面预算为依据，通过计 优化业务和财务部门之间的流程，构建 统，实现管理模式、方法、手段的全面提 量及对 比分析，及时提供实际偏离预算 财务业务一体化流程，实现企业内部价 升 。 的差异 ，以便采取有效措施，挖掘潜力， 值链的增值。二是流程优化。从企业 内 (四)要引人平衡记分卡的方法进 巩固成绩 、纠正偏差，保证预算 目标的 部看，传统会计核算模式使得财务流程 行预算管理。所谓 “平衡计分卡”，简单 完成。同时，企业管理者要通过对预算 远离业务流程，尤其是 “编制记账凭证” 地说就是根据企业的战略 目标和战略 的实时把握 ，从事无巨细的烦琐：E作巾 环节降低了财务与业务的协调和信息 要求而精心设计的指标体系，具有如下 解脱出来 ，通过预算实现对经济活动的 传递与共享，财务人员把主要精力放在 特点：一是多维性。该指标体系由财务 、 间接控制。五是协调各部门的工作。全 编制记账凭证和出具报表上，财务的控 顾