案例分析 第一小组.docVIP

组长：黄金慧组员：梁龄之 陈海英 陈怡欣 戴远利 傅倩欣分工如下：陈怡欣：分析（1）黄金慧：分析（2）戴远利：分析（3）傅倩欣：分析（4）陈海英：负责找资料梁龄之：上台演示账簿的设计(一)公司简介HS化工有限公司有50余位员工，其下属厂有600余位员工。HS化工有限公司前身HS化工厂，靠2000元自筹资金起家，目前公司拥有流动资金8亿多元，铺开于市内500多处特约经销点。15年来，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗，在市场经济的风浪中搏击，发展为“国家无投资，银行无贷款，原料无分配(渠道)”，而“产品无积压，企业无利息债”的“五无企业”。现在的HS是一家拥有近10亿元自有资金的大型现代化涂料有限公司。（二）会计部门岗位1．总会计师1人。监督整个财务科工作。2．公司财务科共9人。财务科长（1人）：管理日常的会计工作，负责复核记账凭证，记银行日记账，编制对外财务报表。销售收款(2人)：市内应收账款(1人)：记应收账款明细账兼记分类账。市外应收账款(1人)：记应收账款明细账兼记总账。材料采购(1人)：记原材料明细账。应付账款(1人)：记应付账款明细账。现金出纳(1人)：负责现金报销，记现金日记账。管理会计(1人)：负责内部管理报表的编制。电算化(2人)：操作员(1人)：输入文档资料，打印，复印。程序员(1人)：系统维护。3．下属厂财务科共8人。财务科长(1人)：负责成本核算及报告。北新泾地区销售收款(1人)：收款并汇总至公司。包装材料(1人)：记包装材料明细分类账。原材料(1人)；记原材料收、付、存明细分类账。成本核算(1人)：每月产成品成本的核算。生产统计(1人)：记录生产中有关数据，以便成本核算。电算化(2人)：操作员(1人)：输人文档资料，打印，复印。程序员(1人)：系统维护。(三)该公司设计一套完整的账簿体系（包括账簿的种类、用途、格式等）。2．该公司应当采用哪一种账务处理程序？并画出其流程图。（一）一套完整的账簿体系：1．现金日记账。登记现金收支业务，包括年、月、日，对方科目、摘要、收入金额、付出金额、结存金额。2．银行存款日记账。主要登记银行存款收支业务，格式与现金日记账相同。该企业原来的账簿不设二级科目，经过调整后了解到，该企业的银行存款收支业务是通过不同的银行进行的，因此需要设计不同银行的二级科目在账簿上分别列示，这样可以便于查账和对账。3．销货日记账。用于登记销售业务。该日记账应按所销售货物类别的不同，设二级科目分类登记。4．明细分类账。该企业不设二级科目，所有明细分类账完全按照规定的资产负债表和损益表科目来编制，主要应采用三栏式明细账。但我认为，有一些主要的科目应该设有二级科目，分别登记，以便于管理。具体如下：（1）应收票据、应收账款、应付票据、应付账款应按客户分类。（2）固定资产按机器设备、建筑物、办公用品等分类（固定资产明细账）（3）管理费用可采用多栏合计式管理费用明细账。（4）财务费用可按利息收支、汇兑损益、其他来分类。（5）应交税金可将应交增值税与应交其他税金分开列示。前者可采用多栏借贷式应交税金——应交增值税明细账。5．总分类账。按资产负债表和损益表科目设总分类账，采用三栏式。每天根据科目汇总表进行登记。采用活页账册，用标签将不同科目隔开。（二）账务处理程序该公司应采用科目汇总表账务处理程序。流程图：② 现金日记账银行存款日记账⑥原 收 付 转始 ① ④ ⑤凭 款 款 账 科目汇总表 总分类账证 原始 记账凭证凭 ⑥ ⑦ 会证 计汇 报总 明细分类账 表表③从上图可以了解到：（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。（2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。（3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。（4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。（5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。（6）根据记账的具体要求，将现