关于企业对外担保业务内部控制的思考.pdfVIP

【管理世界】 Managemengt World 7中  2014年 第20期（总第466期） 关于企业对外担保业务 内部控制的思考 邹祥兵 （芭夯餐饮管理有限公司 ，四川 自贡 643000 ） 摘  要：目前，国内金融机构放贷要求严，受国家宏观调控的影响大，企业融资成本较高、难度较大，融资及其 他业务所需的担保业务大量存在。担保合同往往由于涉及的金额大，企业将承担很大的潜在未来风险。不良担保业务， 将会使企业蒙受重大损失，甚至威胁企业的生存。企业需充分认识其中风险、建立完善的内部控制体系、强化过程监 管并辅之以问责，建立行之有效的防范措施，以避免或减少企业的担保风险损失。 关键词：担保；风险评估；审批控制；过程监管；风险防范 中图分类号：F275　　文献标志码：A 文章编号：1000-8772 （2014 ）20-0080-02 担保是为确保特定 的债权人实现债权 ，以债务人或第三 第六 ，综合考虑企业可接受风险水平 ，设定担保风险限额 ， 人 的信用或者特定财产来督促债务人履行债务 的制度 。如被 评估反担保资产状况 。 担保人到期不履行合 同业务 ，一般需 由担保人代被担保人先 第七 ，拟订风险评估报告 ，经财务负责人 、总经理审批 行履行 ，承担相应 的法律责任 。担保业务成为企业 的一项或 同意后 ，作为担保决策 的主要依据 。重大担保业务 ，可委托 有负债 ，不 良担保将导致企业经济利益 、信誉受损 。企业在 专业机构进行风险评估 。 提供对外担保 中，应建立严密 的监控制度 ，采取系统 的控制 措施 ，将风险损失控制在可控范围之 内。 三、担保业务的审核、审批 一、充分认识担保风险 企业应建立担保业务相关人员 的职责、经办流程及决策 审批权限；严禁未经审批或越权审批担保业务 。 企业对外提供 的担保形式主要有信用担保 、抵押担保 、 第一 ，指定专人经办负责担保业务 。经办人应掌握与担 质押担保 、留置、定金 。担保风险是指企业在担保业务运作 保业务相关 的专业知识 、法律知识 ，对所有担保业务应经过 过程 中，由于各种不确定性 因素的影响而遭受损失 的可能性 。 担保经办人初审。 担保业务 中的风险主要有：第一 ，担保项 目违反 国家法律法规 ， 第二 ，财务负责人根据担保业务风险业务评估报告和可 可能遭受政府部 门处罚 ，蒙受经济和名誉损失 ；第二 ，对被 接受 的风险水平 ，初步确定是否接受担保业务 。担保 申请人 担保人资信 、能力调查不全面、评价审核不严 ，为未达到企 财务状况 已经恶化 、信誉不 良、资不抵债 的，已进入重组 、 业担保标准的企业提供担保 ，增大了发生风险的可能性；第三 ， 托管、兼并 、破产清算程序 的，近年财务文件虚假记载、存 担保业务未经充分评估 ，评估未按程序 ，可能 因诉讼 、代偿 在担保违约、未支付费用的，存在与其他单位较大的经济纠纷 、 等遭受损失 ；第 四，担保未经审批或超越审批权 限，可能 因 可能承担较大赔偿责任的，不能为其提供担保 。 重大差错 、舞弊、欺诈而导致损失；第五 ，担保执行监控不当， 第三 ，大额担保、重大事项担保 ，应经董事会或股东大会 可能导致企业经营效率低下或资产损失 ；第六 ，发生担保代 批准 ，或总经理在董事会授权范围内审批；应实行联签审批的， 偿后 ，没有积极追偿 ，未能最大限度 的减少担保损失 。 不得单独决策 ，对参与决策人员的主要意见应作出书面记录， 任何人不得以企业名义签订担保合同或其他类似文件。 二、严格担保业务评估 第 四，合 同审批前 ，应将拟定 的担保合 同文件及相关资 料送经审计部 门、内控部