工作底稿—固定资产及累计折旧.docVIP

上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: B公司 审核员: 李辰 日期: 2006.01.28 索引号: C1-0-1 审查项目: 固定资产 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.01.29 页 次: 调整事项说明及调整分录 调整事项说明如下： 1、（底稿见索引C1-3-3），经查验，新建车间2005年6月已完工交付使用，应结转为固定资产，并计提相应的折旧： ADJ1#： 借 固定资产-房屋建筑物 1,600,000.00 贷 在建工程 1,200,000.00 应付账款-××建筑公司 400,000.00 ADJ2#： 借 主营业务成本-生产成本-折旧费 38,000.00 贷 累计折旧-房屋建筑物-提取数 38,000.00 2、（底稿见索引C1-3-4），实际已经作报废处理的资产，账面应予以调整： ADJ1#： 借 固定资产清理 100,589.23 累计折旧 95,752.77 贷 固定资产-机器设备 196,342.00 ADJ2#： 借 其他应付款-暂收款 80,000.00 贷 固定资产清理 80,000.00 ADJ3#： 借 营业外支出-处置固定资产净损失 20,589.23 贷 固定资产清理 20,589.23 3、（底稿见索引C1-3-4），已经被拆除的资产，账面应予以调整： ADJ1#： 借 固定资产清理 1,437,916.67 累计折旧 562,083.33 贷 固定资产-房屋建筑物 2,000,000.00 ADJ2#： 借 营业外支出-处置固定资产净损失 1,437,916.67 贷 固定资产清理 1,437,916.67 4、（底稿见索引C1-5），经查验，抵债的是房屋租赁权而非所有权，应予以调减固定资产: ADJ1#： 借 长期待摊费用 1,350,000.00 贷 固定资产-房屋建筑物 1,350,000.00 ADJ2#： 借 其他业务支出-房屋出租支出 11,250.00 贷 累计折旧-房屋建筑物 -213,750.00 长期待摊费用-摊销 225,000.00  上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: B公司 审核员: 李辰 日期: 2006.01.28 索引号: C1-0-2 审查项目: 固定资产 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.01.29 页 次: 5、（底稿见索引C1-6-1），经查验，出售给关联方的生产线出售行为实质并未实现。予以调整恢复: ADJ1#： 借 营业外收入-处置固定资产净收益 1,868,548.94 贷 固定资产清理 1,868,548.94 ADJ2#： 借 固定资产清理 5,456,824.00 贷 其他应付款 5,456,824.00 ADJ3#： 借 固定资产清理 -3,588,275.06 累计折旧 -1,868,548.94 贷 固定资产 -5,456,824.00 补提10个月的折旧： ADJ4#： 借 主营业务成本-生产成本-折旧费 431,998.60 贷 累计折旧 431,998.60 结论：固定资产审定数17,073,180.16元、累计折旧审定数5,867,656.94元,予以确认。 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: B公司 审核员: 李辰 日期: 2006.01.21 索引号: C1-2-1 审查项目: 固定资产 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.01.29 页 次: “固定资产及累计折旧 ” 了解内控制度及会计政策规定的记录 一、B公司有关固定资产如财务核算、请购、建造、批准、报废处置等增减及日常管理方面的内部控制书面制度以及会计政策规定，以前年度已经收集并归入长期档案，本年无重大变化。 二、B公司财务管理制度有关固定资产的计价和核算的规定： 1、标准：使用期限超过一年、单位价值2000元人民币的有形资产。 2、分类：房屋及建筑物、专用设备、通用设备、运输设备、其他设备、固定资产装修、经营租入固定资产改良等。 3、折旧计提方法：采用年限平均法分类计提，具体： 固定资产类别