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企业财务管理变革趋势和CFO面临的挑战 演讲人：杨娥 第一部分 财务管理趋势-财务转变 CFO面临的挑战 世界新经济的发展 ……正在改变整个商业世界 97亚洲金融危机、2001年安然事件、2008年经济危机、2010年欧洲国家债务危机 危机发生的频率越来越高，期间越来越短 中国经济 4月的各项数据均表现不佳。货运量持续疲弱、新增贷款回落、发电量降幅之大在全球金融危机后尚未发生过 郎咸平：中国经济到了最危险的边缘 汇率大战导致中国出口失去竞争力,高端就业岗位回流到美国,低端就业转移到东南亚。成本大战导致中国进口持续飞增,2011年石油进口消耗的美元激增了45.3%;贸易大战导致中国从光伏到轮胎的每一种快速增长的出口产品都被精确斩首。不仅仅是外贸企业被折腾得一塌糊涂,成本大战也精确狙击了4万亿受益的企业,比如铝业60%的铝土矿都靠进口,钢铁行业80%的铁矿砂都靠进口,这些在4万亿拉动下风生水起的产业,如今无不陷入全行业的巨亏 我们无力改变世界经济和中国经济，我们只能去改变自己，适用世界 改变自己才能改变世界 财务管理在企业中的重要作用 财务变革 阶段一：基本的核算功能 财务功能和会计核算没有严格区分 财务基本能保证工资发放、报税、年检等要求。 管理较严的企业能保证单据保存基本完整。 在必要的时候，借助外部机构，能建立完整的账表系统。 阶段二：数据处理和财务支持阶段 会计核算能保证如下目标的实现： 数据准确、完整 关账及时 符合准则要求 财务信息披露合规 能实现基本的财务分析功能，及时提供年报分析资料 成本分析功能强大 能反应基本的风险 资产流动信息完整 财务报表内部控制合规 资金管理能保证如下目标的实现： 资金供应及时，调度科学合理 筹资渠道通畅 纳税（退税）合理 统计合规 收取商业账款及时 支付商业账款有制 客户信用评估系统完整 阶段三：整合的财务、会计阶段 会计管理一般会有如下目标： 集中财务核算（会计工厂），降低成本，提高效率，减少控制盲点。 实施预算管理，按照既定业绩目标安排公司经营，或者适时调整公司业绩目标。 内部建立相应的责任中心（如利润中心），奖惩分明。 强大的财务分析功能，能及时满足内部和外部信息要求。 实现财务预警系统，对潜在风险进行实时监控的系统。 运用合并报表系统，及时地响应披露需求。 业绩解释、预测合理。 财务管理则一般能实现如下目标： 集中资金管理，使资金调度灵活高效，并根据内部结算利率合理配置资金资源，更好地发挥资金在企业管理中的重要作用。 确定合理的资本结构。企业在发展阶段必须权衡财务风险和资本成本的关系，在控制风险的前提下，保证公司扩张的资金来源。 建立中长期的融资规划，财务部门可以根据公司发展目标确定现金需求，从而确定合理的融资节奏。 统一税收筹划。在资金和财务集中的情况下，更能做到统一的税收筹划。 阶段四：价值管理阶段 企业已经有相当的规模。 由于业务分支和门类越来越多，财务管理的失控将给公司带来灭顶之灾。 价值管理使公司建立了一整套将公司目标转换为行动步骤的体系，保证管理有序。 许多公司在这个阶段建立了符合自身特色的强大的业绩管理系统，如华润的6S管理体系；通用电气的6SIGMA。 财务已成为价值管理的中枢。 阶段五：战略伙伴 财务将全面参与公司战略，公司的CFO成为CEO的战略合作伙伴。 以CEO为首的管理层需要同CFO进行对话和沟通， CFO在战略层面为企业发展提供参考意见 “财务支持企业战略，战略融于财务管理” 全球最大的管理会计师组织——CIMA(皇家特许管理会计师公会)倡导的的理念 董事会作为企业战略的制定者，至上而下领导着包括财务部门在内的各个部门； 财务部门又以自己的特殊性和重要反过来性影响着董事会决策。财务的控制是最好的控制，财务部门通过它的技术手段——提供准确的财务数据，来影响和帮助董事会的决策和管理。 财务部门既是执行部门，又是控制部门。CFO是财务管理的核心，是财务部门与董事会信息交换的纽带 新的财务模型 在交易执行和战略处理间取得平衡 麦肯锡公司最近的一项调查表明，目前一般企业财务部门用于业务处理的时间为60%，只有不到10%的时间用于决策支持；而世界级企业的财务部门用于决策支持的时间已超过50%。 世界一流的财务管理 财务管理的要点 第二部分 财务管理趋势-财务转变 CFO面临的挑战 财务总监，又称CFO（英文Chief Financial Officer 的缩写，直译为首席财务官），是指公司高层中主管财务的领导 财务总监语录 做沟通的桥梁，但千万别是做断桥 企业模式框架 CFO及其团队在战略管理中的核心职能-业绩管理 把目标变成量化指标 根据量化指标确定战略 根据战略确定评价指标 根据指标进行业绩评价 根据结果调