关于集团管理控制目标的内部审计应用研究——以FE集团为例.pdfVIP

基于集团管理控制目标的内部审计应用研究…以FE集团为例 摘要 今天，内部审计的内容己延伸到了经济活动及管理工作的整个过程当中，而且在审 计方法上又引入了控制理论和管理科学，因而它在企业管理中发挥着越来越大的作用。 对于成员企业和分支机构较多的企业集团而言，通过运用内部审计强化集团管理控制显 得尤为重要。如何在集团内部建立有效的内部审计机制去充分发挥其强有力的管理控制 功能，协助母公司检查其对子公司实施的资金、制度、人员控制的效果，以及验证各子 公司负责人是否忠实、有效地履行了受托管理责任，这是摆在许多集团管理层面前一个 较为复杂的课题。 本文首先分析了目前我国企业集团管理控制的现状，及其对内部审计加强管理控制 的需求。然后，深入分析研究了一个著名跨国企业集团如何运用内部审计作为集团管理 控制的工具帮助其持续、稳健、高速发展的真实案例。对该集团内部审计组织超然独立 的地位、以内部控制审计及管理审计为重点的审计范围、为子公司提供管理咨询增值服 务的审计职能等特点，以及内部审计在该集团加强集团管理控制中起到的重要作用进行 了深入的分析研究。归纳总结了该集团基于集团管理控制目标的内部审计的先进经验， 以及实施中还存在的问题，针对这些问题设计出了改善建议。最后，结合国内外内部审 计理论的最新研究成果，以及FE集团基于集团管理控制目标的内部审计的成功经验， 对我国其他企业集团应用内部审计，加强集团管理控制提供启示和借鉴。 本文的价值在于其实践性，即笔者通过对最新审计理论的研究，并深入分析FE集 团基于集团管理控制目标的内部审计的应用，结合笔者在内部审计工作领域的工作实践 以及在复旦MPAcc项目的学习的一些心得，对内部审计加强集团管理控制的作用做一 些探讨。文中将内部审计在FE集团加强管理控制过程中应用的方法、手段通过图表、 案例分析等方式呈现了出来。笔者希望通过对FE基于管理控制目标的内部审计经验、 教训的分享，对成长中的中国其他企业集团提供一些参考和借鉴。文中通过量化风险评 级指标，改善风险评级的方法，体现了本文的创新性。 关键词：内部审计、企业集团、管理控制 3 063025224 摹于集团管理控制目标的内部审计应用研究…以FE集团为例 Abstract h嬲been intothewhole 0feconomic锄d Nowadays，intemal卸ditcoming processes h弱been the contr01． actiVities，锄d methods觚dtheories0f m柚agement using m孤agement Soitis amorc rolein inthe which playing impon锄t the锄te印rises，espcciallyente印rises have bmches．nisa t0the howt0establish锄 m觚y Verybigquestiontopm锄age璐is ef!ficient硼ditt0controlthcwhole weU锄dthe cheCk system ente巾rise helpheadquaIte娼t0 the thee脏ctof allthc HR ex锄if