国库会计核算业务操作规程.pdfVIP

附件 国库会计核算业务操作规程 为规范国库会计核算业务处理手续，确保国库会计核算工作正常有 序地进行，根据《国库会计管理规定》等有关规定，制定本操作规程。 一、国库会计核算岗位及职责 各级国库应设置会计主管岗、综合核算岗、明细核算记账岗、资金 清算记账岗、复核岗、同城票据交换岗、系统维护岗等。由国库自身进 行事后监督的，应设事后监督岗。 岗位之间相互制约的一般要求是：综合核算、明细核算记账和资金 清算记账岗位人员不得相互兼任，不得参与对自身经办业务的复核、检 查及对账；事后监督、同城票据交换、系统维护、会计主管（含其授权 人员）岗位人员不得参与会计账务处理；非系统维护岗位人员不得参与 国库会计业务系统维护。各岗位的职责是： （一）会计主管岗 负责组织管理本部门日常会计核算的各项工作；负责国库会计业务 系统各项重要业务参数的设置和用户管理；负责保管密钥和国库内部往 来密押管理机；负责对重要会计事项进行审批；处理、报告国库会计核 算中的问题等。 （二）综合核算岗 负责国库会计业务系统的日初始化；平衡、核对本部门会计账务； 进行日常业务数据的备份和保管；负责国库会计业务系统的业务数据恢 复；负责支付系统、国库内部往来、上下级国库预算收入等业务的对账； 负责与财政、税务、海关等征收机关，以及与本行相关部门的对账；制 作科目日结单、汇总科目日结单、会计日计表、余额表、国库存款计息 3 积数清单、分户账、总账、会计月计表、业务状况报告表等；打印系统 日志；办理查询、查复业务，登记相关登记簿；整理会计资料，办理与 事后监督的会计资料交接等。 （三）明细核算记账岗 负责审核各类凭证及所附文件、资料；办理各级预算收入的收纳、 划分、报解、入库和更正；办理库款的支拨、退付；办理国家债券发行 和兑付业务的核算；办理预算外收支业务的核算；制作各类预算收入、 退库、支出和国债发行、兑付等业务报表和财政库存日报表；发送、接 收或下载与明细核算业务相关的数据信息；制作通讯联网对账单；登记 相关账簿等。 （四）资金清算记账岗 负责同城票据交换提出票据的录入、提入票据的清分与核对；发起、 接收支付系统往来、国库内部往来业务；办理行库往来业务；登记相关 账簿等。 （五）复核岗 负责对明细核算记账岗、资金清算记账岗的业务进行复核。不可更 改电子信息的导入及其在系统内传递使用、以及可自动处理的业务，视 同已复核。 （六）同城票据交换岗 负责同城票据交换提出、提入票据的传递等。 （七）系统维护岗 负责国库会计业务系统的安装、升级、日常维护，及时处理系统故 障，在“计算机运行日志”上序时记载维护情况；负责相关系统软件的 保管等。 （八）事后监督岗 负责对上一工作日已处理完的国库会计核算业务进行全面复审和 4 检验；负责装订凭证、账簿、报表等会计资料；负责保管国库会计档案 等。 二、国库会计凭证 （一）原始凭证 1．收入缴库凭证。包括税收通用缴款书、税收汇总专用缴款书、 一般缴款书、非税收入一般缴款书和出口货物税收专用缴款书、海关专 用缴款书及其他专用缴款书等，是办理预算收入缴库的专用凭证。 2．收入退库凭证。收入退库凭证的形式为“收入退还书”，是办理 预算收入退付的专用凭证。 3．收入更正凭证。收入更正凭证的形式为“更正通知书”，是办理 预算收入更正与调库的专用凭证。 4．库款支拨凭证。包括预算拨款凭证、财政性资金申请划款凭证、 财政性资金申请退款凭证等。预算拨款凭证是办理各级财政部门实拨资 金的拨付凭证，财政性资金申请划款凭证是办理集中支付代理银行向人 民银行国库申请清算已支付财政性资金的凭证，财政性资金申请退款凭 证是办理集中支付代理银行向人民银行国库申请退回已清算财政性资 金的凭证。 5．资金结算专用凭证。包括支付系统往来专用凭证、行库往来专 用凭证、国库资金汇划专用凭证等。支付系统往来专用凭证是办理中心