企业现金流量管理理论和实务研究.pdf

摘 要 ／现金流量对于企业来说，犹如人体的血液，只车i婴金流量良性循环， 企业正常的生产经营才能得以保证。自前许多巡将避釜筻跫的重点聚 焦于现金流量，并且采取各种方法加强现金流量的管理。本文试对现金 法进行一些探讨。广矿霪萎薯兰薹羹冀沪顾和粗浅分析，对于实务中现金流量的管理方 本文认为，现金流量管理的目标是实现现金净流量持续增长并保证 现金的顺利周转。现金流量管理要做到事前有预算，事中有控制，事后 有分析。预算的计划和控制职能使现金流量预算成为现金流量管理的有 效手段之一。关于现金流量分析，尤其是现金流量比率分析能够为企业 管理当局提供重要信息。现金的各种规章制度通过规范经营者行为来加 强内部控制。现金收入与现金支出的流程控制有力地强化了现金管理。 针对企业集团中的瓷金分散、资金使用效率低下等问题，资金集中管理 将是一有益的解决途径。企业现金流量管理中还存在着诸多问题，解决 这些问题不仅需要加强内控，还需要在强化外部监督机制以及作好宏观 配套政策的改革等方面不断努力。论文最后展望了电子商务和银行卡对 于现金流量管理的影响。 关键词：现金流量预算管理比率分析制度规范 ：婴!坠坚 一一一—— ABSTRACT isto whatbloodiscohuman Cashflow enterprise body．Enterprise is normal canbecarriedoutundertheconditionthatthecashflow operation onthe and focus cash innormal moremore running．Nowadaysenterprises flow and differentmethodshavebeen to managementmany adopted it．This triestOdescribeageneral ofcashflow strengthenpaper picture and some discussionsonthe theory practice management present rough concerned． This takesthe thattheaimofcashflows istO paper opinion management a ensure increaseofnetcashflowsandsmoothcashflows steady cycle．Cash flow mustbecharacterized inthe by beforehand，control management budget courseand one