a09所得税纳税申报和纳税审核(单元测试)下载版.docVIP

第九章 所得税纳税申报和纳税审核（单元测试） 一、单项选择题 1.某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.25 B.26.25 C.30 D.31.25 2．下列属于在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》中“加计扣除”一栏填报的是（ ）。 A.对外捐赠支出 B.发生的职工教育经费 C.支付给残疾职工的工资 D.取得的技术转让所得 3.根据企业所得税的有关规定，下列关于固定资产税务处理的表述中，不正确的是（ ）。 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧 未投入使用的房屋、建筑物计提的折旧费用，不得在企业所得税前扣除 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧在企业所得税前扣除 4.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。 A.企业参加财产保险和运输保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除 B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除 D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除 5.下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税的税务处理，表述不正确的是（ ）。 A.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 B.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，准予在企业所得税前扣除 C.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除 D.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，在股权激励计划可行权后，上市公司可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，准予在税前扣除 6.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2012年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得是100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（ ）万元。 A.75 B.45 C.35 D.30 7.下列企业的账务处理中，在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整减少的是（ ）。 A.国债利息收入计入“投资收益” B.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费计入“管理费用” C.接受的货币捐赠收入计入“资本公积” D.企业购入自用的小汽车，按含增值税的金额确认固定资产计税成本并计提折旧 8.企业应按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。下列关于同期资料的表述中，不正确的是（ ）。 A.同期资料应使用中文 B.同期资料应自企业关联交易发生年度的次年1月1日起保存10年 C.企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的，应由合并、分立后的企业保存同期资料 D.企业按照税务机关要求提供的同期资料，须加盖公章，并由法定代表人或法定代表人授权的代表签字或盖章 9.中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2012年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。王某12月份该项所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.18600 B.17200 C.11200 D.11440 10.个人取得的下列收入，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。 A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入 B.李某由任职单位派遣到某外商投资企业担任总经理取得的收入 C.在校学生参与勤工俭学活动而取得的报酬 D.企业以免收旅游费用方式奖励员工李某境外旅游所发生的费用 11.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店