CW-6会计档案管理制度.docVIP

1 目的与范围 为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，规范会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁程序，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。特规定本标准。 本标准适用于渝万通股份公司。 2 引用标准、 档案管理（试行） 保密管理（试行） 3 职责 3.1财务部职责 3.1.1负责根据国家有关规定和公司的实际情况制定、修改股份公司会计档案管理制度。 3.1.2负责对股份公司会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁工作。 3.1.3负责指导、监督和检查股份公司所属（分）公司会计档案管理工作。 3.2 公司财务部门职责 3.1.1负责定期收集、整理、立卷、归档本公司财务会计资料并移交股份公司财务部。 3.1.2负责保存（分）公司本年度和上一会计年度的会计档案。 4 管理内容与方法 4.1会计档案内容 会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： 4.1.1会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其它会计凭证。 4.1.2会计帐簿类：总帐，明细帐，日记账，固定资产卡片，辅助帐簿，其它会计帐簿。 4.1.3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务报告。 4.1.4其它类：发票存根、入库单、出库单，银行存款余额调节表，银行对帐单，其它应当保存的会计核算资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，审计报告、评估报告、验资报告和投资、权益等有关的重要文件。 4.2会计档案的收集 各每年形成的会计档案，应当由按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交，并按规定办理交接手续。?? 4.3.1会计凭证的整理 4.3.1.1根据记帐凭证不同的种类，按时间或顺序号逐张排放好，填制汇总表。 4.3.1.2整理凭证的附件。剔除不属于会计档案范围和不必要归档的资料。 4.3.1.3清除订书针，曲别针等金属物 4.3.1.4记帐凭证按适当厚度装订。 4.3.1.5填写会计凭证封面，封面各记事栏要逐栏填好，并加盖经办人印章和加盖骑缝章。 4.3.2会计帐簿的整理 因采用财务软件进行记帐结帐，会计帐簿必须从财务软件系统中打印出来，并按照会计科目的顺序排列，经会计机构负责人审核、盖章后归档。 4.3.3会计报表的整理 4.3.3.1会计报表必须经本单位负责人和财务负责人签字后按时间顺序整理，装订成册。 4.3.3.2登记会计报表目录，逐项写明报表名称、页码、归档日期。 4.3.3.3经财务负责人审核、盖章后归档。 4.3.4其它会计资料的整理 其它会计资料包括年度成本、利润计划，财务分析报告，主要经济合同，章程，董事会关于财务方面决议等会计资料，由指定人员按会计档案范围进行筛选、整理、组卷装订。 4.4立卷、保管 4.4.1各（分）公司每年形成的会计档案，应当由本公司财务部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由（分）公司财务部门保管一年，期满后，应由各（分）公司财务部门编制移交清册，移交至股份公司财务部统一保管；（分）公司应在财务部门内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 4.4.2凭证以册为保管单位；帐簿以各种帐册各自立卷；跨年度使用的固定资产明细帐可在使用完的年度立卷；活页、卡片式的帐页依次编号，立卷成册，报表可按年度、季度各自立卷。立卷厚度要适当。 对以下会计资料，另行组卷： 土地使用及重大固定资产的买卖单据； 工资名册； 债权债务单据； 交通肇事、工伤事故的处理单据； 涉外（含港、澳、台地区）的会计资料； 有必要延长保管的其它会计资料。 4.4.3拟写案卷标题，准确、简明提出案卷内容。 4.4.4按归档要求装订、编号、填写卷内目录表、卷脊上的项目 4.4.5确定保管期限 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（各类会计档案的具体保管期限见附表一） 4.5会计档案的移交 各单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。 4.5.1移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列名应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 4.5.2交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人监交。交接完毕后。交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。（档案移交（接收）清单见附表二） 4.5.3对移交财务部保管的会计档案，原则上应当保持原卷