(东会场专家讲义)2012汇算清缴及申报表系统解析.pdfVIP

您贴身的财税专家 2012 汇算清缴及申报表系统解析 讲课重点 1、《企业所得税法》实施第四年头，配套政策纷至沓来，税收公告、财税字、国税函， 文件多如麻，最新政策轻松梳理。 (1)企业所得税新政法理评析 (2)个人所得税新政法理评析 (3)增值税、营业税新政法理评析 (4)其他税种新政法理评析 2、16 种收入，14类费用，规范税务处理，净化财务报表，日常经营税收盲点解析，税 收优惠政策的问题解析。 3、2011 年，发票检查雷霆之势，因发票补税几百万企业比比皆是，以票控税经典讲解！ 4、结合各类企业纳税实务案例剖析，提升企业做账技巧。 5、从老板、财务总监、财务经理、财务人员各自角度剖析企业所得税、营业税、个税 等，学会以财务主体为原则，诊断企业过去、现在及未来经营利润，面对企业发展战略目标 建立新财务管理体系的合理建议。 6、国家税务总局关于开展2012 年税收专项检查工作的通知提示我们什么？ 2008-2012 年应注意的涉税疑难问题处理技巧 为帮助纳税人准确掌握财税政策，正确运用税收政策为企业服务，针对纳税人由于最新 税务文件繁多、会计调账业务的增加以及审计工作的严查可能出现的“政策不清”，结合日 常咨询较多的问题和社会关注的热点问题，推出各种涉税疑难问题处理技巧,以供各企业财 务人员、税务干部和涉税中间机构人员进行参考。 引子——国税发【2012】17 三、检查重点 1. 收入总额的检查。 一是检查被查企业的销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性 投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入及其他收入是否并入收 入总额。检查中，要特别关注其从各种来源取得的货币形式和非货币形式的收入是否并入收 1 您贴身的财税专家 入总额。有债务重组事项发生的，是否在债务重组合同或协议生效时确认收入；有信托投资 事项的，其信托投资收益中提取的“项目管理费”和“项目业绩报酬”是否并入收入总额； 有股权转让事项的，是否于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认转让股权收入、股 权转让所得。有资产处置事项的，内部处置的资产有无转移出境，转移出境时是否视同销售 处理；企业对外处置的资产，是否及时足额视同销售处理。有融资性售后回租事项的，承租 人出售资产的行为，是否确认销售收入。 二是租金收入未按收入确认时间计入应纳税所得额。 三是信托投资取得的应税收入应当以信托公司为纳税人，申报缴纳企业所得税。 2. 扣除项目的检查。 一是被查企业税前扣除的成本、费用、税金、损失及其他支出，是否属于其当期实际发 生的、且与其取得收入有关的、合理的支出。有权益性投资事项的，其权益性投资业务是否 列支应由被投资企业承担的费用；有信托投资事项的，信托项目中列支的“营业费用”是否 合法、真实并与收入有关；有股权转让事项的，在计算股权转让所得时，是否将不得扣除被 投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额一并扣除。有融资性售 后回租事项的，对融资性租赁的资产，是否按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折 旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，如何在税前扣除。2008 年及以后年度 发生的职工福利费、职工教育经费是否先冲减 2008 年初职工福利费余额、职工教育经费余 额，不足部分再按新税法规定扣除；为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业 保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金是否超出国务院有关主管 部门或者省级人民政府规定的范围和标准；为职工支付的补充养老保险、补充医疗保险是否 超过工资总额的 5%；是否超过规定标准列支业务招待费；是否税前列支为发行权益性证券 支付给有关证券承销机构的手续费及佣金；是否税前扣除税法规定可提取的准备金之外的任 何形式的准备金；是否税前扣除与取得收入无关的其他各项支出；为投资者或雇员个人支付 的商业保险费是否在税前扣除。 二是各项资产税务处理的检查。重点检查其是否准确界定各项资产，有无将资本性支出 一次性税前扣