浅析出版企业如何加强流动资金管理.pdfVIP

经济管理 浅 析 出 版 企 业 如 何 加 强 流 动 资 金 管 理 梁琰 ( 海燕出版社，河南郑州450002) c}商要] 流动资金是企业的 “血液”，管好用活流动资金．加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要 。出版企业 同样如此 。作为出版企 业资金韵重要组成部分 ，流动资金是保障出版企业正常进行生产经营活动 的基本条件。 I 关销司 】 出版企业 ；流动资金 ；经营管理 企业的流动资金是企业的 “血液 ”，它的流动和运动 ，反映在企业 而新华书店基本上采取 的是 “图书赊销”、 “委托代销 “的形式，即图 生产经营的各个环节 。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业 书销完后再归还 出版企! 匝图书款，使 图书销售周期延长 。这也导致了出 生存和发展的需要 。出版企业 同样如此 。作为出版企业资金的重要组成 版企业的支付能力 日渐下降。同时，出版企业在发行经营上普遍重视发 部分，流动资金是保障出版企业正常进行生产经营活动的基本条件。它 货码洋而忽视 回款码洋，导致结算资金不能及时回笼，呆账、死账的现 贯穿于图书出版的编辑、印制、发行销售等各环节。流动资金供应充 象频繁发生 。出版企业内部经济责任制不明确 ，各环节相互推诿扯皮， 足，循环畅通，出版企业生产经营可 以顺利展开 ，就有可能获得较好的 严重延误和影 响了资金 回笼 。 经济效益 。反之，流动资余不足或周转不灵，出版企业生产经营就会陷 兰 、加强出版企业流动资金管理 的途径与对策 入 困境，财务状况就会恶化，严重时有可能导致破产 。所以，流动资金 ( ．一) 盘活资金存量 ，加速资金周转 ，提高资金使用效率， 的多寡及合理利用是出版企业能否生存和持续发展的关键性因素，加强 资金管理上，出版企业要加强和改善财务管理，搞好压库清欠， 流动资金 的管理也就尤为重要。 盘活资金存量，减少资金 占压，加速资金周转，提高资金使用效率。减 一 ．出版企业流动资金管理现状 少 了资金沉淀，加快了资金周转速度，盘活了企业资金存量 ，资金可 以 出版企业的流动资金开始以现金、银行存款等货币形态存在。在 在企业 内部得至惘剂 ，节约 了财务费用。 生产经营过程中不断地被消耗掉，随着组稿、编辑加工、制版、购置印 出版企业 的资金存量主要表现在两个方面，～是库存 图书的积压， 刷用原辅材料、装订等生产过程的完成，不断地转变为在制品和半成 二是书款不能及时收回。要有针对性地制定相应 的措施 。对库存 图书进 品。产 品完工后成为 图书，又要转化为产品资金 。出版企业售 出图书收 行分类排队，分析品种结构，积极处理积压书。能调剂的调剂，该降价 回书款，产品资金再次转化为货币形态。流动资金转化为货币形态之 的降价，以降低成品的资金占用 。对应收而未收的销售书款，应及时进 后，又可以重新再用来购置生产过程所必需的储备物资，制造新的产 行清理核对 ，组织专 门的清欠催款人员。对于金额较大、回收难度也较 品。这就形成 了流动资金的循环 。 大的欠款，必要时可运用法律手翰直过司法部门索回欠款，把损失减少 从出版企业流动资金的循环运动来看，流动资金循环越快，出版 到最低 限度 ，以确保资金快速 同笼 ，提高流动资金的周转速度。 企业为生产和销售所必需的流动资金总额将会减少 。出版企业资金占用 ㈡制定好流动资金使用计划 ，作好财务预算 量减少，就意味着可 以用少量 的资金投入 ，产生较大的经济效益 。流动 出版企业应结合图书生产计划认真制定好各个阶段流动资金的使 资金只有在不停 的循环周转过程中，才能充