第四章 会计核算形式设计2.ppt

一、逐笔记帐凭证型核算形式 （一）记账凭证核算组织程序 （二）日记总账核算组织程序 一般适用于经营规模不大、业务较少的小型企业 （一）记账凭证核算组织程序 现金日记账 银行存款日记账 原始凭证 （原始凭证汇总表） 记账凭证 总分类帐 明细分类帐 会 计 报 表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑤ ⑥ （二）日记总账核算组织程序 原始凭证 （原始凭证汇总表） 记账凭证 现金日记账 银行存款日记账 日记总账 明细分类帐 会 计 报 表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑤ ⑥ 二、汇总记账性核算形式 （一）科目汇总表核算组织程序 （二）汇总记账凭证核算组织程序 一般适用于经济业务较多的大中型企业 （一）科目汇总表核算组织程序 原始凭证 （原始凭证汇总表） 记账凭证 现金日记账 银行存款日记账 总分类帐 明细分类帐 会 计 报 表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑦ ⑥ 科目汇总表 ⑥ （二）汇总记账凭证核算组织程序 收款凭证 现金、存款 日记账 总分类帐 明细分类帐 会计报表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑦ ⑥ ⑥ 付款凭证 转账凭证 汇 总 收款凭证 汇 总 付款凭证 汇 总 转账凭证 ④ ④ 原始凭证汇总表 原始凭证 四、会计核算形式的比较与选择p149 （一）会计核算形式设计应考虑的外在因素 （经营规模、业务特点、机构人员得分工、核算手段） （二）会计核算形式设计应注意的问题 1、会计核算形式组合应用的设计 2、科目汇总表兼转账日记账会计核算形式的设计 3、会计凭证的修改或创新设计 会计帐簿的修改或创新设计 复习思考题 1．原始凭证设计有哪些要求？ 2．原始凭证设计的基本内容有哪些？ 3．各种主要原始凭证的设计（对外投资业务，物资采购业务，产品生产、成本计算及产品入库业务，产品或商品销售业务，货币资金收付业务，固定资产业务，往来结算业务业务）？ 4．记账凭证设计有哪些要求？ 5．记账凭证设计的基本内容有哪些？ 6．会计账簿有哪几种？各自设计要求如何？ 复习思考题 7．现行企业会计制度规定的报表体系是什么？ 8．在我国现行企业会计制度中，规定资产负债表什么格式？有何特点？ 9．资产负债表中补充资料的内容有哪些？ 10．资产减值准备明细表项目有哪些？ 11．利润表项目的排列方式和格式一般有哪两种？各自的优缺点？ 12．现金流量表项目有哪些？ 13．会计报表附注主要内容有哪些？ 复习思考题 14．财务情况说明书至少应当对哪些情况作出说明？ 15．对内会计报表主要有哪些？各有什么作用？ 16．会计核算组织程序的设计方法，现在常用的有哪两大模式？ 17．什么是非汇总型核算组织程序？其优缺点及适用范围如何？ 18．什么是凭证汇总型核算组织程序？其优缺点及适用范围如何？ 1.利润表（损益表）的设计 编制单位：　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　单位：元 项目 行次 本月数 本年累计数 一、收入合计 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 补贴收入 营业外收入 二、支出合计 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 三、净利润 ? ? ? ?单步式利润表 ?多步式利润表 编制单位：　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　　单位：元　　 项　　目 行次 本　月　数 本 年 累 计 数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 　　管理费用 　　财务费用 三、营业利润 加：投资收益 　　补贴收入 　　营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 ? ? ? 我国现行企业会计制度规定利润表采用多步式格式 2.利润分配表的设计 　　编制单位：　　　　　　　　　　　　　　　＿＿＿年度　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 项目 行次 本年实际 上年实际 一、净利润 ? ? ? 　　加：年初未分配利润 ? ? ? 其他转入 ? ? ? 二、可供分配的利润 ? ? ? 　　减：提取法定盈余公积 ? ? ? 　　　　提取法定公益金 ? ? ? 　　　　提取职工奖励及福利基金 ? ? ? 　　　　提取储备基金 ? ? ? 　　　　提取企业发展基金 ? ? ? 　　　　利润归还投资 ? ? ? 三、可供投资者分配的利润 ? ? ? 　　减：应付优先股股利 ? ? ? 　　　　提取任意盈余公积 ? ? ? 　　　　应付普通股股利 ? ? ? 　　　　转作资本（可股本）的普通股股利 ? ? ? 四、未分配利润 ? ? ? 3.分部报表的设计 编制单位：　　　　　　　　　　　　　　　　＿＿＿年度　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 项目 ×