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财务管理及财务报告分析 基础知识讲座 主要内容 第一部分：财务管理的基础知识 第二部分：财务报告分析 第一部分 财务管理的基础知识 一、财务管理的概论 二、财务管理基础观念 三、筹资决策 四、投资决策 五、收益分配政策 一、财务管理的概论 （一）财务管理的目标 1、企业目标及其对财务管理的要求 2、企业的财务目标 3、影响财务管理实现的因素 1、企业的目标及对财务管理的要求 （1）生存：以收抵支，偿还到期债务 （2）发展：筹集发展所需资金 （3）获利：合理有效地使用资金 2、企业的财务目标（三种观点） （1）利润最大化 （2）每股盈余最大化 （3）股东财富最大化（企业价值最大化） 3、影响财务管理目标实现的因素 （1）投资报酬率 （2）风险 （3）投资项目 （4）资本结构 （5）股利分配政策 （二）财务管理的主要内容 1、筹集资金 2、投资 3、资金运用 4、股利分配 （三）财务管理的环境 1、法律环境：企业组织法规、税务法规、 财务法规等； 2、金融市场环境： 3、经济环境：经济发展状况、通货膨胀、利率变动、政府的经济政策、竞争等。 二、理财的基础观念 （一）货币的时间价值 1、单利： 2、复利： 3、年金： 1、单利 利息=本金*利率*期限 终值=本金*（1+利率*期限） 现值=终值—利息