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税法练习答案 知识运用与实训 五、案例分析 1.解： （1）销售甲产品的销项税额 ＝80×17%＋5.85÷﹙1＋17%﹚×17% ＝14.45﹙万元﹚ （2）销售乙产品的销项税额＝29.25 ÷﹙1＋17%﹚×17% ＝4.25﹙万元﹚ （3）将产品用于基建工程应视同销售，故销项税额 ＝20×﹙1 ＋ 10%﹚×17%＝3.74﹙万元﹚ （4）销售已用过的摩托车应纳增值税额 ＝1.04÷﹙1＋4%﹚×4%×50%×5＝0.1 ﹙万元﹚ （5）购进货物可抵扣的进项税额＝10.2 ＋6×7% ＝10.62﹙万元﹚ （6）购进免税农产品可抵扣的进项税额 ＝﹙ 30×13% ＋5×7% ﹚×80% ＝3.4﹙万元﹚ 由以上计算可知，该企业2009年5月应缴纳的增值税额 ＝（14.45＋4.25 ＋3.74＋0.1）－（ 10.62 ＋ 3.4） ＝8.52 ﹙万元﹚ 2.解： （1）向三个大商场销售500台计算机的销项税额 ＝500×0.9×17%＝76.5（万元） （2）a.销售200台计算机的销项税额 ＝200×0.9×17%＝30.6（万元） b.发生的运输费用可抵