会计从业资格(独家秘笈)主要经济业务会计核算.docVIP

第十章 主要经济业务事项会计分录 第一节 款项和有价证券的收付 一、货币资金 【记忆要点】 （一）库存现金使用范围 （除下述情况可以使用现金支付外，其他款项的支付均应通过银行转账结算）： （1）职工工资、奖金、津贴和补贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点（1 000元人民币）以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 　　（二）库存现金限额 根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况，一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定，最多可按不超过开户单位15天的日常零星开支需要量来核定。 （三）核算对象 会计科目 核算对象 核算内容 记账规则 库存现金 企业库存现金 对个人支付款项、日常零星开支、结算起点以下款项结算等。 借方增加，贷方减少，余额在借方，表示实存数。 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 利用银行账户进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。 其他货币资金 其他形式存在的各种货币资金。 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款、存出投资款等。 （四）银行票据结算类别、特征 结算 方式 支票