税收练习题及答案.docVIP

1．某电冰箱制造厂系大型国有控股企业。2011年度有关生产经营资料如下： （1）主营业务收入9 600万元，主营业务成本6 650万元。 （2）其他业务收入200万元，其他业务成本150万元。 （3）营业税金及附加48万元。 （4）销售费用850万元，其中广告费和业务宣传费720万元。 （5）管理费用350万元，其中：业务招待费90万元；新技术研究开发费200万元。 （6）财务费用21万元。财务费用账户贷方记载：存款利息收入10万元；借方记载：手续费支出2万元，借款利息支出29万元。企业借款情况是：本年初向银行借款150万元，年利率为6%；年初又向其他企业拆借资金200万元，年利率为10%；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。 （7）营业外收入50万元，为转让专利技术净收益，并且符合税收优惠条件。 （8）营业外支出35万元，其中：税收滞纳金、罚款5万元，财产损失（经税务核实）10万元，通过公益性社会团体向受灾地区捐赠20万元，已取得合法的公益性捐赠票据。 （9）投资收益105万元，系从境内联营企业分回的利润。 其他资料：该厂全年发生工资支出540万元、职工福利费82万元、工会经费10.80万元、职工教育经费18.10万元；上述支出已计入成本费用。 要求：计算该厂2011年度应纳的企业所得税额。 利润总额=9600-6650+200-150-48-850-350-21+50-35+