廊涿高速(NEW).docVIP

廊涿高速公路全过程跟踪审计 审计方案 河北天勤会计师事务所有限责任公司 北京长青升工程设计咨询有限责任公司 2006年6月19日 前 言 为了做好“廊涿高速公路全过程跟踪审计”审计工作，我们与北京长青升工程设计咨询有限责任公司组成了审计联合体，现已通过投标资格预审，受邀投标。对此次投标工作，联合体领导给予了高度重视，并亲自主持部署。通过仔细研究该项目，结合我们的实际情况，拟定了本次审计工作的审计实施方案，下面将就其项目概述和我们的人员配备、审计实施、质量控制等方面作较为详细的阐述。 第一节　　项目概述 1、项目情况 ⑴项目法人：河北省高速公路管理局 ⑵项目建设地址：廊坊市至涿州市 ⑶项目名称：廊涿高速公路工程项目涿州至旧州段 2、工程概况：廊涿高速公路工程项目路线全长58.4km，路基宽度为28m，设计时速120公里/小时，技术标准为平原微丘区全封闭全立交双向四车道高速公路。本项目已于2005年8月开工，计划2008年底主体工程完工，概算投资33.96亿元。 3、审计任务：对总概算33.96亿元的廊涿高速公路工程进行全过程跟踪审计，包括开工前审计、建设期间审计、竣工决算审计，最终核定工程总造价。按建设项目分别出具开工前、建设期间和竣工决算审计报告（包括：工程造价审核报告、财务收支审计报告）以及管理建议书等。 第二节　人员配备及分工 该工程项目概算总投资33.96亿元。投资总额较大，审计任务繁重。我们选派16名具有丰富经验、专业胜任能力强、恪守职业道德的注册会计师、注册造价师分别组成财务审计组和工程审计组，全过程实施跟踪审计，确保审计工作的顺利完成。 审计人员的组成 审计组长：吴素梅 审计副组长：高丽芬、赵秀玲 工程审计组：赵秀玲(组长)、陈开惠、马名杰、艾成龙、曹雪松、陆锦荣、肖毅、王建飞 财务审计组：高丽芬（组长）、葛 红、杜新迈、丁 伟、张 宏、孙永会、卞文敏、王彩云 、刘占玲 第三节　审计工作的范围、要点、内容、步骤和程序 一、审计范围：与廊涿高速公路工程项目有关的建设管理活动及其载体－财务会计、工程造价以及与内部控制制度有关的所有资料，包括与廊涿高速公路工程项目有关的建设资金和建设单位及项目业主、建设执行单位、监理单位以及施工单位。 二、审计内容及要点 开工前审计 (1)基本建设程序是否合规、手续是否完善； (2)基本建设投资计划及资金来源落实情况，重点关注资金来源是否规范； (3)征地、拆迁手续办理情况、工程质量监督手续办理情况； (4)设计、施工和监理单位选定情况，重点关注招标投标是否规范； (5)施工图设计质量情况及概预算编制情况； (6)建设项目合同审计。 (二)建设期间审计 (1)建设项目施工组织管理审计，包括建筑安装投资管理、设备投资管理、其他基本建设投资管理审计，重点关注（1）土建和材料采购等有无招投标方面的问题；（2）施工单位有无违规转包和分包行为等。 (2)建设项目预算执行情况审计，包括建安投资、设备投资及其他基本建设投资的真实性、合法性，重点关注①是否存在多计虚列、少计工程成本等会计核算不实问题；②否存在计划外工程及超标准、超规模建设等加大投资问题；③是否存在管理费超支问题等。 (3）工程计量和费用支付审计，重点关注工程变更和索赔是否合理；变更、索赔审批权限的执行是否规范，计量支付是否正确等； (4)建设资金管理审计，包括建设单位内部控制制度建立执行情况、专款专用和专户存储情况等，重点关注（1）是否存在挤占、挪用、截留、滞留建设资金问题；（2）是否存在违规借款问题；（3）是否存在拖欠工程款和民工工资问题等。 (三)竣工决算审计 (1)工程项目的概算执行情况审计，重点关注超概与否及其原因； (2)工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况审计； (3)工程价款结算情况审计； (4)收尾工程的预留工程款和建设情况审计； (5)资产交付使用情况审计； (6)竣工决算报表审计； (7）工程结余资金审计等。 五、步骤与程序 如果开标结果确定我所中标，我们的审计小组将立即按如下程序投入审计工作。 计划阶段 1、了解有关情况，包括： ⑴工程项目性质、类别、规模、承建方式等情况； ⑵审核所需的相关资料的可获得性； ⑶工程材料的供应方式； ⑷工程价款结算情况； ⑸工程项目预算、结算、决算已审核情况及审核结果的处理； ⑹工程项目现场施工条件； ⑺建设期内工程预算定额、预算单位、取费标准等的变化情况； ⑻其他需要了解的情况。 2、获取相关资料，包括： ⑴工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件； ⑵概算资料及招投标文件； ⑶合同、协议； ⑷施工图或竣工图； ⑸工程量计算书； ⑹材料费用资料； ⑺取费资料； ⑻付款资料； ⑼有关证照； ⑽施工组织设计； ⑾工程变更签证材料； ⑿隐蔽工程资料； ⒀工程决算的