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陈保华 财务管理 财 务 管 理 中南财经政法大学会计学院 陈保华 前 言——三个问题 1 财务管理是门什么课程？ 2 学习财务管理的必要性？ 3 如何学习好这一门课程？ 一、财务管理是一门什么课程 财务管理是一门研究微观资金运动规律及其应用的专业课程。它阐述了市场经济条件下，企业资金运动的规律性；总结了近现代企业财务管理工作的实践经验；研究和提供了合理组织企业资金的筹集、使用、经营和分配，正确处理企业与各方面财务关系等的基本理论、基本技能和基本方法。 财务管理和财务会计的主要异同： 相同点：研究对象相同，都是企业的资金运动和经济活动的规律性。 主要区别：研究角度不同，财务管理主要研究采用什么制度和方法，对企业资金运动和经济活动进行直接的管理（组织和控制）；财务会计则主要研究如何建立有效的会计核算体系，对企业资金运动和经济活动进行间接的管理（反映和监督）。 二、学习企业财务管理的必要性 财务管理是企业管理中最为综合、最为重要的组成部分。加强企业财务管理工作，合理组织财务活动，正确处理财务关系，不断提高经济效益，是建立现代企业制度的基本条件，也是企业在激烈的市场竞争中得以生存和发展的必由之路。因此，财务管理是所有经济管理专业的必修课程。 三、如何学习好这门课程 严格执行学校纪律 认真做好课堂笔记 及时完成规定作业 教学双方互相支持 第一章 财务管理概论 学习目的和要求： 明确财务管理的概念和功能目标 了解财务管理的内容与基本环节 掌握资金时间价值的实质和计算 §1·1 财务管理的概念 一、财务与企业财务活动 财务：财务是企业再生产过程中的资金运动，它体现的是企业同有关各方面的经济关系。 1．财务存在的客观基础——资金和资金运动。没有资金的运动，就没有财务； 2．财务的实质——经济关系。是企业资金运动过程中所体现的各种经济关系。 财务活动：以价值形式表现的企业生产经营过程。两个重要观点： 1．商品经济是财务活动存在的客观基础。 生产活动是人类生存和发展的基本要求 进行生产活动离不开各种生产要素 生产要素必须用货币形式表现出来 2．企业再生产过程是物资运动和资金运动的统一。参见P3图 企业资金和资金运动是财务管理的对象 企业财务活动的内容 ——取决于企业资金运动的过程 资金运动：资金的投入与退出，资金在供产销过程中的不断循环与周转。 投入 循环与周转 退出 有关概念： 资金：企业再生产过程中生产要素的货币表现。 资金循环：从货币资金开始，依此经过储备资金、生产资金、成品资金等形态，最后又复归为货币资金的全过程。 资金周转：资金的不断循环。 资金运动的规律： 时间上的继起性（关键） 空间上的并存性 （一）资金的筹集----筹资活动 1．筹集权益资本 吸收直接投资 发行股票 2．筹集负债资本 申请银行借款 发行公司债券 关键问题 1．选择什么样的筹资工具？ 2．权益资本和债务资本比例如何搭配？ （二）资金的投放----投资活动 １．对内投资 购建固定资产 购买存货 人力资源培训 …… （三）资金的营运----经营活动 １．生产耗费：采购及领用材料物资、支付员工劳动报酬和管理费用等，形成产品成本。 ２．商品销售：实现商品价值。 ３．商业信用：结算往来债权债务。 …… 关键问题 ——如何控制生产成本， 提高运营效率？ （四）资金的分配----分配活动 1．取得投资收益 2．交纳税金 3．分配利润或股利：弥补以前年度亏损、提取公积金和公益金、分配投资者收益、企业留利等。 关键问题 ——在法定程序和办法的范围内，如何分配企业净收益？ 小结： 企业资金借助于资金的筹集、投资、使用和分配等财务活动，来实现其不间断的运动的； 财务管理是对企业客观存在的财务活动实施的管理； 因此财务管理包括四项基本内容：筹资管理、投资管理、经营资金管理和利润分配管理。 二、企业财务关系 （一）财务关系的含义 财务关系是指企业在组织财务活动的过程中，与有关各方面发生的经济关系。 注意：财务关系属于经济关系，但不等同于经济关系。 （二）财务关系的实质 市场经济体制下，财务关系体现的是企业与各个利益集团之间的经济利益关系。 （三）企业主要的财务关系 ——包括内部和外部两个方面 1．内部关系： 　与员工：按劳（知、资）分配的关系。 与内部单位：分工协作的权责利关系。 2．外部关系： 与投资者：所有