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《税法》课后作业参考答案
第1章 税法总论
一、单项选择题:1-5:BCBBC 6-10:DBCBD 11-15:BCADA
二、多项选择题:1-5:CD ABC BD AC BC 6-10:ABCD ABC ACD BCD ACD 11-15:BCD ABCD ABC AD ABC
三、判断题×√××× 6-10:×√×√× 11-15:×√×××
四、简答题
1.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系
【参考答案】我国现行的税法体系是在原有税制的基础上,经过1994年工商税制改革后逐步形成的,现有税种19个,按税法的性质和作为大致分为五类19个税种:具体内容五个方面(略)参见教材P18
2.简述税法的概念及其主要作用(功能)。
【参考答案】(1)税法的概念(略):参看教材P2
(2)税法的主要作用(功能)体现在五方面(略)参见教材P3-4:
3.简述我国1994年税制改革的主要内容。
【参考答案】我国1994年税制改革的主要内容:四个方面(略)参见教材P20
4.进一步改革和完善我国税制的原则、目标及其主要内容。
【参考答案】
(1)原则:根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则目标:统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能具体改革内容改革出口退税制度统一各类企业税收制度增值税由生产型改为消费型,将设备投资纳入增值税抵扣范围完善消费税,适当扩大税基改进个人所得税,实行综合和分类相结合的个人所得税制其它税种的改革和完善。在统一税政前提下,赋予地方适当的税政管理权;创造条件逐步实现城乡税制统一
一、单项选择题:1-5:ABCAB 6-10:AAADC 11-15:DACCD
二、多项选择题:1-5:BC AD CD CD ACD 6-10:ABC AC AD AD AC
三、判断题:1-5:√×× ×× 6-10:××√√× 11-15:√√××√
四、简答题
1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限
【参考答案】按照现行增值税的相关规定,不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限是不同的,具体是:
(1)增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
(2)实行海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对。未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
(3)特殊规定:①购进免税农产品(P56)扣除免税农产品及其运输费可以当期分别按13%和7%抵扣进项税额②2004年12月1日起,增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税款(以专用发票注明)准予在该企业当期的销项税额中抵扣。
2.简述我国现行增值税的特点
【参考答案】我国现行增值税特点如下:六大特点(略)参见教材P30-31
五、计算题
1.【参考答案】(1)购进农机零件可以抵扣的进项税额为100000×17%=17000元
(2)购入电吹风取得普通发票,所以进项税额不得抵扣
(3)将100个电吹风用于福利部分不视同销售,但将电吹风赠送客户的部分要视同销售计算销项税额。由于纳税人没有同类售价,所以要用其他纳税人的价格计税。因为取得的是小规模纳税人开具的普通发票,为含税价格,换算为不含税价格为:4120÷(1+3%)=4000(元) 则:销项税额=4000÷200×100×17%=340元
(4)销售农业机械增值税销项税额=1000000×13%=130000元
(5)该企业应纳增值税=130000+340-17000=113340 元
2.【参考答案】(1)计算当期可以抵扣的进项税额12万元,加上支付的运输费可以按7%抵扣进项税额。
可以抵扣的进项税额=12+2×7%=12.14(万元)
(2)计算当期销项税额:
①销售产品销项税额=800×17%=136(万元)
②以旧换新销售货物的销项税额=(30+2.76)÷(1+17%)×17%=4.76(万元)
(3)当期应纳增值税额=136+4.76-12.14=128.62(万元)
3.【参考答案】(1)计算该企业在进口环节应缴纳的关税
进口原料关税=(120+30)×40%=60
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