第六章 第二单元 单元测验(下载版).docVIP

第二单元 单元测验 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额 C.按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物 D.进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 2.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，20128月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价43000元，支付运费2790元，取得运输发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.7505.3 B.5785.3 C.7784.3 D.5952.7 3.某商店为增值税一般纳税人，20126月采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，增值税税率为17％ ）元。 A.1307.69 B.1598.29 C.1293.16 D.1583.76 4.某啤酒厂为增值税一般纳税人，20128月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58.50万元，增值税适用税率为17 ）万元。 A.116.24 B.136.00 C.144.50 D.145.95 5.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。20125月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17％，销售免税项目取得不含税销售额1000万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0．6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（ ）万元。 A.0.89 B.1.96 C.1.07 D.9.82 二、多项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ 2011年） A从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票 B从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书 C购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票 D销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据 增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的 ）。 A销售生产设备支付的运输费用 B外购生产用包装物支付的运输费用 C外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用 D支付的运输费用 一、单项选择题 1. 【答案】C 【解析】(1)选项A：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不能抵扣；因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额可以抵扣；（2）选项B：仅用于非增值税应税项目的固定资产不可以抵扣进项税额，但同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产可以抵扣进项税额；（3）选项D：进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。 2. 【答案】B 【解析】（1）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％2）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7％3）该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额＝4300013％＋27907％＝5785.3 3. 【答案】A 【解析】（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定应税销售额；（2）纳税人销售金银首饰采取以旧换新方式销售的，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；（3）该商店应缴纳增值税＝7000＋20001＋17％17％＝1307.69 4. 【答案】C 【解析】啤酒押金逾期才计入货物销售额中计算销项税额，增值税销项税额＝[800＋58.5/(1＋17％)]17％＝144.50 5. 【答案】C 【解析】一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额＝＝0.61200÷（1200＋1000＋817％1200÷（1200＋1000＝1.07 二、多项选择题 1. 【答案】ABCD 【解析】增值税抵扣凭证