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对H公司内部控制建设的分析 　　【摘 要】财政部要求要求中央企业要按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系。在此背景下，H公司在2013年启动了内部控制建设与实施工作。本文在总结了H公司内控建设过程中的经验与不足的基础上，对如何进一步完善内控的组织、标准提出了见解。通过对这些共性的问题的分析与总结，使得其他企业能够在内控实施过程中有所借鉴，从而取得积极成效。 　　【关键词】内部控制；标准；审计委员会 　　一、背景介绍 　　2008年6月，财政部、证监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年发布了《企业内部控制配套指引》，2012年财政部和国资委要求各中央企业要全面启动内部控制建设与实施工作，力争用两年时间，按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内控体系。 　　H公司隶属于某国有大型中央企业，公司旗下拥有8个子公司，其中包括一家上市公司。2011年，H公司成为集团公司全面风险管理推进试点单位。2013年被列入集团公司内部控制试点单位，H公司聘请中介机构帮助企业进一步完善公司内部控制体系的建设，并接受集团公司的检查与验收。笔者作为中介机构项目组的成员之一，对项目建设过程中的问题进行了总结，希望通过对存在的共性的问题的分析，为其他企业开展内控建设提供借鉴。 　　对于此次的内控建设任务，H公司成立了由财务