酒店管理财务 论述固定资产财务内控制度.docVIP

酒店管理财务 固定资产财务内控制度 为加强酒店财务管理，规范操作流程，明确审批程序，确保各项支出依法合规，实现成本有序可控，根据《中华人民共和国会计法》和现行财务会计制度有关规定，制定本办法。 总 则 第一条 本制度所指固定资产是使用年限在一年及以上，单位价值在2000元及以上（另有特殊规定的除外），在使用过程中保持原有实物形态的资产。主要包括：通信设备、线路设备、房屋建筑物、运输设备、仪器仪表、工具及器具、土地等。 第二条 固定资产内部财务会计控制应达到以下目标： 确保固定资产的安全、完整和运用状态良好；确保固定资产的计价真实、准确； 确保固定资产的折旧计提真实、准确； 确保固定资产的有关记录的真实、完整； 确保固定资产的运用效率和收益。 购建申请与购建计划编制人员实行分离； 购建计划的编制与计划的复核、审批人员实行分离； 购建预算编制与审核人员实行分离； 采购与验收、保管人员实行分离。 固定资产（设备）购置 第四条 根据本单位发展规划和实际需要，编制固定资产购置（新建）预算，经本部门（单位）负责人签署同意购置（新建）的意见后，按计划管理权限上报。 第五条 主管计划部门收到固定资产（设备）购置（新建）申请后，会同设备（技术）管理部门对固定资产（设备）购置新建的申请评估，按照批准权限予以审批立项。并签署意见上报上级主管部门。 第六条 主管计划部