第2章、出纳业务的核算课件.pptVIP

第二章 出纳业务的核算——货币资金 职工个人的工资、奖金、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点(1 000元)以下的零星开支； 中国人民银行确定需要支付现金的其他出。 例1、中兴公司一车间设立定额备用金，定额为500元。 借：备用金 500 贷：库存现金（银行存款） 　 500 例2 、一车间备用金管理人员到财务部门报销450元（资金用途为车间办公费）。 借：制造费用 450 贷：库存现金 　450 例3 、经研究一车间备用金制度取消，车间报销费用290元，多余现金交还出纳。 借：制造费用 290 库存现金 210 贷：备用金 500 第二节 银行存款的核算 一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项。 二是企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项。 ①借：银行存款 480 　 　贷：营业外收入 480 ②借：管理费用 360