高新企业自主创新与政府科技投入的关系研究.docVIP

高新企业自主创新与政府科技投入的关系研究 　　【摘 要】 自主创新离不开政府科技投入政策扶持，如何合理配置政府科技投入资源，促进以企业为主体的自主创新活动，成为目前经济转型升级关注的焦点。文章以2009—2011年深市高新上市企业为例，实证研究了高新企业自主创新投入强度与科技财政投入的关系。研究结果表明：（1）税收优惠政策较政府直接补贴对企业自主创新的促进效率更高；（2）高新企业技术创新主体意识尚未确立，企业自发性研发支出水平总体较低。 　　【关键词】 高新企业； 研发支出； 政府补贴； 税收优惠 　　企业技术创新的复杂性，技术、市场、收益存在的不确定性，使得企业自主创新过程中的投入关系具有很大不确定性，技术创新的不确定性又直接导致了技术创新的高风险性。据调查，世界上产生收益的创新占全部创新的比例不到10%。企业自主创新的不确定性和风险性导致大部分企业难以承担技术创新高投入、高风险的负担，使企业自主创新投入不会达到最优水平，这就需要政府采取各种形式加以扶持干预，直接或间接地分散、分担技术创新风险，促进技术创新活动。理论与实践表明，在工业化第一阶段和第二阶段前期政府投入占绝对主导地位；工业化中后期，则逐步形成政府企业双主导格局；工业化后期，RD投入来源结构过渡到企业主导型模式。当前我国正在向工业化后期阶段迈进，研判政府科技投入政策与企业自主创新的关系以及政府科技投入政策的实际效应，对形成以企业为主体，实现政府科技资源投入最优化配置具有重要意义。 　　一、文献综述 　　国外关于政府科技投入与自主创新之间的关系在实证研究的文献史中还没有得出过一致的结论。Lichtenberg（1988）认为政府在国家科技资源的分配中起重大作用，决定技术进步的速度和方向。Eads（1971）认为，在各种影响因素中国家科技财政对基础研究的促进作用最大。Klassen（2004）通过比较美国和加拿大两个国家，发现美国和加拿大政府都倾向选择合适的税收优惠政策来促进企业对RD的投资，并将其优惠措施更多地定位于小企业。Vergragt和Brown（2007）提出，政府可以通过出台政策、形成激励和补贴制度、投资基础设施，给予企业必要的引导，刺激企业的自主创新。国内学者对政府科技补贴与自主创新之间的关系也进行了一定的研究：陈昭峰等（2002）从理论角度探讨了政府科技投入对企业科技投入的替代效应，朱平芳（2003）等以上海地区大中型工业企业为对象研究了政府的科技激励政策对RD投入及其专利产出的影响，得出科技财政激励对企业专利产出推动作用不显著。许治与师萍（2005）研究认为政府公共研发投入的杠杆作用大于挤出效应，政府向高校提供研发资助可能会挤出企业研发支出。吴延兵（2006）将科技财政拨款作为控制变量，研究中国工业产业创新水平及影响因素，实证结果表明政府资助对创新水平有显著积极作用。刘穷志（2009）实证分析后得出公共财政支出是激励企业自出创新的有效途径，并测算出激励我国自主创新的政府支出最优规模。樊琦、韩民春（2011）基于2000—2006年间中国制造业行业企业层面的面板数据，研究了我国政府对微观企业RD直接补贴资金、市场竞争和企业自主创新之间的关系，认为在任意市场竞争程度下，我国政府科技RD投入政策总能够促进我国制造业企业自主创新。 　　从以上文献可以看出目前国内对高新技术企业自主创新科技财政政策的关系大多是从宏观层面上进行实证分析，缺少科技投入政策对微观主体企业自主创新活动影响的经验性实证研究，并且国内主要集中于研究政府补贴与企业自主创新的关系，对税收优惠政策与企业自主创新之间的关系研究涉及较少。我国2008年出台并实施的《高新技术企业认定管理办法》是以税收优惠作为鼓励企业自主创新的重要措施，以推动高新技术产业升级发展。在这一政策背景下，我国政府科技财政投入是否真正提高了高新企业的自主创新力度，以及直接财政补贴与间接税收优惠哪一种政策在推动高新企业自主创新上更为优越？这些问题都是当前亟待解决的。 　　二、高新技术企业科技财政政策分析 　　为了促进高新技术产业的发展，从政府科技补贴、对高新技术企业的税收优惠到政府直接采购，国家着力营造有利于自主创新、发展高新技术和实现产业化的政策环境。 　　（一）政府科技补贴 　　由于受到国外先进技术的封锁与企业内部自身现金流不足的双重制约，我国高新技术企业的自主创新举步维艰。为了加快高新技术产业的升级及推动企业的自主研发，政府加大了对高新技术产业的科技补贴力度。政府财政补贴作为一种宏观经济调节手段，不仅能稳定市场价格，也为产业升级提供有力的资金支持，同时还表明政府支持产业发展的立场。但政府补贴手段太过直接且猛烈，容易造成行业一窝蜂上项目或产品的现象，最终造成行业产能过剩，更甚者由于政府的巨额补贴引发国际关